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預(yù)交增值稅與銷項(xiàng)稅額

預(yù)交增值稅與銷項(xiàng)稅額

老師好！房地產(chǎn)公司銷售不動產(chǎn)預(yù)交的增值稅與銷項(xiàng)稅額沖減怎么做分錄？例如：預(yù)交增值稅有100萬，發(fā)生的銷項(xiàng)稅有50萬元，預(yù)交增值稅期末余額還有50萬，請問怎么做賬務(wù)處理，使賬上的預(yù)交增值稅期末余額與申報(bào)表上的預(yù)交增值稅期末余額一至呢，謝謝！

其他知識點(diǎn) 2023-11-02 10:45:24

問題來源：

第四篇：房開企業(yè)典型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算（2）

案例13　河北銘山房地產(chǎn)開發(fā)有限公司向新德鋼鐵有限公司采購鋼材用于項(xiàng)目，銀行支付款500 000元，取得專票價稅合計(jì)565 000元。

分錄：　

借：工程物資－諾亞寫字樓－鋼材　　　      　500 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額         　65 000

　貸：銀行存款－農(nóng)行　　　　　　　　　　　  500 000

　　　應(yīng)付賬款 - 新德鋼鐵　　　　　　    　　65 000

案例14　河北銘山房地產(chǎn)開發(fā)有限公司將采購鋼材用于項(xiàng)目，領(lǐng)料單價款500 000元。

分錄：　

借：開發(fā)成本－諾亞寫字樓－建筑安裝工程－主體工程－材料費(fèi)　　500 000

貸：工程物資－諾亞寫字樓－鋼材　　　　　　　　　        500 000

查看完整問題

郝笑笑

2023-11-02 11:41:47 1013人瀏覽

預(yù)繳增值稅時，可以計(jì)入到未交增值稅借方，比較好做賬：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅  100

貸：銀行存款  100

后期發(fā)生了銷項(xiàng)稅，結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）  50

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅  50

此時，未交增值稅借方余額為50，也就是預(yù)繳增值稅還有50萬元的余額。

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