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【2022考季】 某航運(yùn)公司2021年4月12日購置機(jī)動(dòng)船舶3艘，每艘凈噸位1200噸，購置養(yǎng)殖漁船2艘，所購船舶發(fā)票所載日期為5月10日。所在省車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為凈噸位超過200噸但不超過2000噸的，每噸4元。當(dāng)年該公司應(yīng)繳納車船稅（　?。┰?。

【2022考季】 某商城為增值稅一般納稅人，其向供貨方收取與冰箱銷售額掛鉤的返利收入10萬元，下列關(guān)于該業(yè)務(wù)該商城的處理中，正確的是（　?。?。

【2022考季】 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年5月將解禁后的限售股（首次公開發(fā)行股票并上市形成的）對(duì)外轉(zhuǎn)讓100萬股，取得轉(zhuǎn)讓收入200萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。已知該限售股購入時(shí)的價(jià)格為每股1.2元，IPO發(fā)行價(jià)為每股1.3元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（　?。┤f元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格）

【2022考季】 某科技公司2021年5月7日經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口一套特定免稅設(shè)備用于研發(fā)項(xiàng)目，2022年10月27日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，該公司將設(shè)備出售，取得銷售收入240萬元，該設(shè)備進(jìn)口時(shí)經(jīng)海關(guān)審定的完稅價(jià)格為320萬元，已提折舊60萬元。2022年10月該公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（　　）萬元。（關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為3年）

【2022考季】 某企業(yè)2021年4月向境外企業(yè)租賃一臺(tái)大型設(shè)備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)2萬元。2022年4月，企業(yè)決定將該設(shè)備買下，雙方成交價(jià)格60萬元，海關(guān)審定的留購價(jià)格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2022年4月應(yīng)繳納關(guān)稅（　　）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

【2022考季】 某酒廠2022年1月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.4噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸42000元，成本利潤率為10%，白酒定額稅率為每500克0.5元，比例稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（　?。┰?。

【2022考季】 某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年9月銷售柴油100000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油40000升，且已分別核算，該企業(yè)2021年9月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　　）元。（消費(fèi)稅稅率1.2元/升）

【2022考季】 某金店為增值稅一般納稅人，2022年8月零售金銀首飾取得收入105000元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入145256元，零售鍍金首飾取得收入65000元，零售珍珠、玉石首飾取得收入80780元。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　?。┰＃ㄏM(fèi)稅稅率5%）

【2022考季】 某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費(fèi)2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（　?。┰?。

【2022考季】 某公司年初資產(chǎn)負(fù)債率為45%，年末資產(chǎn)負(fù)債率為40%，年初所有者權(quán)益總額為8800萬元，年末所有者權(quán)益總額比年初增加2000萬元；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤2550萬元。則該公司當(dāng)年的總資產(chǎn)報(bào)酬率為（　　）。

【2022考季】 某企業(yè)2021年度營業(yè)收入凈額為12000萬元，營業(yè)成本為8000萬元，2021年年末流動(dòng)比率為1.6，速動(dòng)比率為1.0，假定該企業(yè)年末流動(dòng)資產(chǎn)只有貨幣資金，應(yīng)收賬款和存貨三項(xiàng)，共計(jì)1600萬元，期初存貨為1000萬元，則該企業(yè)2021年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為（?。┐巍?/a>

【2022考季】 某公司按照“2/20，N/60”的條件從另一公司購入價(jià)值1000萬元的貨物，由于資金調(diào)度的限制，該公司放棄了獲取2%現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)，并在信用期滿時(shí)付款，假設(shè)一年為360天，公司為此承擔(dān)的信用成本率是（　?。?。

【2022考季】 某公司于2021年1月1日發(fā)行票面年利率為5%，面值為100萬元，期限為3年的長期債券，每年年末支付一次利息，到期歸還本金，當(dāng)前市場年利率為3%。則該公司債券的價(jià)值為（　　）萬元。［已知：（P/F，3%，3）=0.9151；（P/F，5%，3）=0.8638；（P/A，3%，3）=2.8286；（P/A，5%，3）=2.7232］

【2022考季】 某企業(yè)2021年年末敏感資產(chǎn)總額為400萬元，敏感負(fù)債總額為200萬元。該企業(yè)預(yù)計(jì)2022年度的銷售額比2021年度增加10%（即增加100萬元），為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，公司需新增設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款25萬元，預(yù)計(jì)2022年度留存收益的增加額為55萬元，凈利潤1100萬元，則下列說法不正確的是（　?。?。

【2022考季】 某證券資產(chǎn)組合中有A、B、C三只股票，所占的比重分別為60%、20%、20%。A股票的β系數(shù)為0.8，B股票的β系數(shù)為0.6，C股票的β系數(shù)為1。假設(shè)當(dāng)前短期國債收益率為3%，股票價(jià)格指數(shù)平均收益率為12%，則下列說法不正確的是（　　）。

【2022考季】 某企業(yè)近期付款購買了一臺(tái)設(shè)備，總價(jià)款為100萬元，從第2年年末開始付款，分5年平均支付，年利率為10%，則該設(shè)備的現(xiàn)值為（　?。┤f元。［已知:（P/F,10%,1）=0.9091，（P/A,10%,2）=1.7355，（P/A,10%,5）=3.7908，（P/A,10%,6）=4.3553］

【2022考季】 某縣人民法院對(duì)稅務(wù)行政訴訟案件作出了判決，該判決經(jīng)過上訴期后發(fā)生法律效力。但后來發(fā)現(xiàn)，該案件的判決適用法律、法規(guī)確實(shí)有誤，可以啟動(dòng)（　?。?。

【2022考季】 某納稅信用A級(jí)增值稅一般納稅人，取得異常增值稅扣稅憑證，則下列涉稅處理不正確的是（　?。?。

【2022考季】 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月法院將其2017年5月購進(jìn)、凈值為700萬元的商鋪強(qiáng)制執(zhí)行抵償債務(wù)760萬元。該商鋪購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額981萬元。該筆業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額（　?。┤f元。

【2022考季】 某珠寶首飾店為增值稅一般納稅人，2022年5月采取以舊換新方式銷售銀手鐲8000克，每克新銀手鐲零售價(jià)9.36元，每克舊銀手鐲作價(jià)2.34元，共取得差價(jià)款56160元。該珠寶首飾店該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（　?。┰?。

【2022考季】 某公司2011年年初存貨為68萬元，年末有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為：流動(dòng)負(fù)債為50萬元，流動(dòng)比率為2.8，速動(dòng)比率為1.6，全年銷售成本為640萬元。假設(shè)該公司2011年年末流動(dòng)資產(chǎn)中除速動(dòng)資產(chǎn)外僅有存貨一項(xiàng)，則該公司2011年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)為（　　）次。

【2022考季】 某軟件公司發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得是（　?。?/a>

【2022考季】 某企業(yè)采用存貨模型確定最佳現(xiàn)金持有量，全年資金總需求為720萬元，該企業(yè)現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本率為8%，最佳現(xiàn)金持有量為60萬元，則該企業(yè)每次出售有價(jià)證券以補(bǔ)充現(xiàn)金的交易成本為（　?。┤f元。

【2022考季】 某企業(yè)2013年度銷售收入為2000萬元，凈利潤為200萬元，股利支付率為40%，預(yù)計(jì)2014年度銷售收入下降15%，盈利能力和股利政策保持不變，則企業(yè)留存收益項(xiàng)目2014年可提供的資金金額為（　?。┤f元。

【2022考季】 某公司2020年度的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期為60天，原材料加工為產(chǎn)成品的周期為40天，產(chǎn)成品從制成到銷售的周期為50天，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為35天，則該企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為（　　）天。

【2022考季】 某公司發(fā)行單利計(jì)息的債券，面值1000元，期限2年，票面利率6%，等風(fēng)險(xiǎn)市場利率為5%，則該債券的價(jià)值為（　?。┰?/a>

【2022考季】 某卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產(chǎn)卷煙。下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)入收回?zé)熃z成本的有（　　）。

【2022考季】 某煙廠收購煙葉，實(shí)際支付的收購價(jià)款100萬元，并另行支付價(jià)外補(bǔ)貼8萬元，已開具煙葉收購發(fā)票。該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅（　?。┤f元。

【2022考季】 某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月銷售原油7500噸取得含稅銷售額3390萬元，開采過程中加熱使用原油1噸，油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中加熱使用原油2噸，用100噸原油分配給股東，原油資源稅稅率6%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（　　）萬元。

【2022考季】 某商店為增值稅一般納稅人，2022年3月取得收入如下：銷售淀粉，取得含稅收入2萬元；銷售面粉，取得含稅收入8萬元；銷售魚罐頭，取得含稅收入2萬元；銷售酸奶，取得含稅收入1萬元。關(guān)于該公司上述業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說法正確的是（　?。?/a>

【2022考季】 某外國公司在境內(nèi)設(shè)立一常駐代表機(jī)構(gòu)從事產(chǎn)品售后服務(wù)，2022年2月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2021年度業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該代表機(jī)構(gòu)賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算成本，收入經(jīng)查實(shí)為120萬元，決定按照最低利潤率對(duì)其進(jìn)行核定征收企業(yè)所得稅。2021年該常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

【2022考季】 某納稅人2016年5月之前是營業(yè)稅納稅人，之后為增值稅納稅人，企業(yè)自查發(fā)現(xiàn)2015年6月有一筆收入需補(bǔ)稅，按稅法規(guī)定應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳營業(yè)稅，其遵循的稅法適用原則是（　?。?。

【2022考季】 某公司生產(chǎn)和銷售一種產(chǎn)品，產(chǎn)銷平衡，單價(jià)為60元/件，單位變動(dòng)成本為20元/件，固定成本總額為60 000元。假設(shè)目標(biāo)利潤為30 000元，則實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤的銷售量為（　?。?。

【2022考季】 某自營出口的外貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年7月從生產(chǎn)企業(yè)收購高檔化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬元、增值稅6.5萬元。支付境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額2萬元。當(dāng)月該批化妝品全部出口取得銷售收入80萬元。該批貨物增值稅退稅率為13%。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（　?。┤f元。（高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%）

【2022考季】 某高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（　?。?。

【2022考季】 某小規(guī)模納稅人2022年7月提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得銷售收入21萬元，開具普通發(fā)票。代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金共計(jì)10.5萬元。下列說法正確的有（　　）。（假設(shè)不考慮征收率優(yōu)惠）

【2022考季】 某商場（一般納稅人），2021年12月購進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額20萬元，增值稅2.6萬元，本月售出80%，取得零售收入22萬元，并按零售收入的10%取得廠家返利收入2.2萬元，商場本月應(yīng)納增值稅為（　　）萬元。

【2022考季】 某增值稅一般納稅人2022年6月采購原材料，增值稅專用發(fā)票注明貨款100萬元，增值稅13萬元，同月初次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款2萬元，增值稅0.26萬元，當(dāng)月該企業(yè)不含增值稅銷售額150萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（　?。┤f元。

【2022考季】 某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2022年6月生產(chǎn)銷售農(nóng)用噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農(nóng)民修理噴霧器取得的修理費(fèi)含稅收入10萬元。當(dāng)月購入零配件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為2.6萬元，零配件已入庫。則該廠6月份應(yīng)納增值稅為（　?。┤f元。

【2022考季】 某國有企業(yè)2016年4月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價(jià)款7800萬元。2022年6月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，取得含稅收入9500萬元，該企業(yè)選擇簡易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅。該企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入（　?。┤f元。

【2022考季】 某公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2019年3月15日以股權(quán)投資方式直接向某初創(chuàng)期科技型企業(yè)投資300萬元，至2021年底仍然持有該投資。2021年度該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)利潤總額1000萬元，其中5月份通過市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈(zèng)200萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2021年該創(chuàng)投企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

【2022考季】 某德國企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)）在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2021年該機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得設(shè)計(jì)收入400萬元，在中國境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得德國支付的培訓(xùn)收入600萬元，在境內(nèi)取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得200萬元，在泰國取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得100萬元。因該分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核算不健全，稅務(wù)機(jī)關(guān)按收入總額核定其應(yīng)納稅所得額，核定利潤率為20%。2021年度該德國企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為（　　

【2022考季】 某品牌手機(jī)生產(chǎn)商在手機(jī)出廠前預(yù)裝眾多程序，大幅侵占標(biāo)明內(nèi)存，某省消費(fèi)者協(xié)會(huì)以侵害消費(fèi)者知情權(quán)為由提起公益訴訟，法院受理了該案。下列說法中正確的是（　　）。

【2022考季】 某公司（增值稅一般納稅人）2022年6月自查時(shí)發(fā)現(xiàn)，公司管理部門2021年多提折舊10000元，該筆業(yè)務(wù)依現(xiàn)行稅法規(guī)定應(yīng)予以補(bǔ)稅，該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，調(diào)賬分錄為（　　）。

【2022考季】 某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2022年3月銷售啤酒20噸，取得不含稅銷售額57400元。另收取包裝物押金3500元（含供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）并單獨(dú)核算。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　?。┰?/a>

【2022考季】 某二手車經(jīng)銷公司2022年4月銷售其收購的二手車40輛，取得含稅銷售額120.6萬元。該公司當(dāng)月銷售二手車應(yīng)繳納增值稅（　?。?。

【2022考季】 某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）的下列進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（　?。?。

【2022考季】 某酒廠（增值稅一般納稅人）2022年4月用10噸自產(chǎn)特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規(guī)定，該特制糧食白酒按平均售價(jià)計(jì)價(jià)，供貨方開具的增值稅專用發(fā)票上注明原材料價(jià)款40萬元、稅款5.2萬元，酒廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅款5.72萬元，差價(jià)款雙方以現(xiàn)金結(jié)算。特制糧食白酒平均售價(jià)22元/500克（不含增值稅，下同）；最高售價(jià)25元/500克。下列關(guān)于酒廠上述業(yè)務(wù)的表述正確的有（　?。?/a>

【2022考季】 MM理論 根據(jù)MM理論，下列表述正確的有（　　）。

【2022考季】 某有限責(zé)任公司的自然人股東甲死亡。公司章程對(duì)于股權(quán)繼承無特別規(guī)定。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，甲的合法繼承人享有的權(quán)利是（　　）。

【2022考季】 某股份有限公司于2020年1月1日發(fā)行3年期，每年1月1日付息、到期一次還本的公司債券，債券面值為200萬元，票面年利率為5%，實(shí)際利率為6%，發(fā)行價(jià)格為194.65萬元。按實(shí)際利率法確認(rèn)利息費(fèi)用。該債券2021年度確認(rèn)的利息費(fèi)用為（ ）萬元。

【2022考季】 某公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券面值為100元，轉(zhuǎn)換價(jià)格為40元，轉(zhuǎn)換時(shí)股票市價(jià)50元。則轉(zhuǎn)換比率為（ ）。

【2022考季】 某船運(yùn)公司2021年度擁有機(jī)動(dòng)船10艘，每艘凈噸位1500噸；擁有拖船2艘，每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率1000千瓦。當(dāng)年8月新購置機(jī)動(dòng)船4艘，并于當(dāng)月取得所有權(quán)，每艘凈噸位2000噸。該公司船舶適用的車船稅年基準(zhǔn)稅額為：凈噸位超過200噸但不超過2000噸的，每噸4元。該船運(yùn)公司2021年度應(yīng)繳納的車船稅為（　?。┰?。

【2022考季】 某寫字樓分2層，占地面積2000平方米，建筑面積4000平方米，該寫字樓由政府機(jī)關(guān)和律師事務(wù)所各占一層辦公，該地段城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額5元/平方米。2021年該寫字樓應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　?。┰?/a>

【2022考季】 某啤酒廠（增值稅一般納稅人）2022年6月銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具增值稅專用發(fā)票收取不含稅價(jià)款58000元，另收取包裝物押金2500元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具發(fā)票取得價(jià)稅合計(jì)收入32000元，另收取包裝物押金1400元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（　　）元。

【2022考季】 某行政機(jī)關(guān)就機(jī)關(guān)食堂配套設(shè)施項(xiàng)目進(jìn)行公開招標(biāo)采購，預(yù)算金額700萬元，于2022年3月1日發(fā)出招標(biāo)文件。下列有關(guān)采購程序的各項(xiàng)表述中，符合規(guī)定的是（　?。?/a>

【2022考季】 某煤炭企業(yè)將外購100萬元（不含增值稅，下同）原煤（已取得增值稅專用發(fā)票）與自采200萬元原煤混合洗選加工為選煤銷售，選煤銷售額為450萬元。當(dāng)?shù)卦憾惵蕿?%，選煤稅率為2%。該煤炭企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納資源稅（　?。┤f元。

【2022考季】 某市甲公司是符合條件的享受增值稅期末留抵退稅政策的增值稅一般納稅人。2022年4月甲公司發(fā)生銷項(xiàng)稅額300萬元，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額120萬元，當(dāng)月申請(qǐng)退還前期期末留抵稅額共計(jì)170萬元。則當(dāng)月甲公司應(yīng)繳納城建稅（　　）萬元。

【2022考季】 某居民企業(yè)2021年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額400萬元，其在甲國非獨(dú)立納稅的分支機(jī)構(gòu)發(fā)生虧損460萬元，則該分支機(jī)構(gòu)可以無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損額為（　?。┤f元。

【2022考季】 某個(gè)體工商戶2021年向員工實(shí)際發(fā)放工資200000元，該個(gè)體工商戶計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)，可扣除員工的職工教育經(jīng)費(fèi)限額是（　?。?。