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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2022考季】某商城為增值稅一般納稅人，其向供貨方收取與冰箱銷售額掛鉤的返利收入10萬(wàn)元，下列關(guān)于該業(yè)務(wù)該商城的處理中，正確的是（　?。?。

A
商城應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額1.15萬(wàn)元
B
商城可開具增值稅專用發(fā)票
C
商城應(yīng)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1.15萬(wàn)元
D
商城應(yīng)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1.3萬(wàn)元

正確答案：

C  

試題解析

對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。沖減進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式如下：當(dāng)期應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期取得的返還資金÷（1+購(gòu)進(jìn)貨物增值稅稅率）×購(gòu)進(jìn)貨物增值稅稅率。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 向供貨方收取的返還收入的稅務(wù)處理

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第二章 增值稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2022年考試教材第141頁(yè)

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