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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2022考季】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月法院將其2017年5月購(gòu)進(jìn)、凈值為700萬(wàn)元的商鋪強(qiáng)制執(zhí)行抵償債務(wù)760萬(wàn)元。該商鋪購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額981萬(wàn)元。該筆業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額（　　）萬(wàn)元。

A
81.00
B
62.75
C
57.80
D
63.00

正確答案：

B  

試題解析

納稅人將購(gòu)進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn)用于抵償債務(wù)，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)計(jì)算繳納增值稅，銷項(xiàng)稅額=760÷（1+9%）×9%=62.75（萬(wàn)元）。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 視同銷售行為銷售額的確定

    展開

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第二章 增值稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2022年考試教材第127頁(yè)

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單項(xiàng)選擇題甲實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月將生產(chǎn)的新型實(shí)木地板贈(zèng)送給客戶，該批實(shí)木地板的生產(chǎn)成本為20000元，成本利潤(rùn)率和消費(fèi)稅稅率均為5%，本月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)原木用于生產(chǎn)實(shí)木地板，取得農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證注明買價(jià)2000元。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（　?。┰?。

單項(xiàng)選擇題2019年4月，甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送給乙企業(yè)，已知，同類貨物的不含稅平均銷售價(jià)格是5200元，生產(chǎn)成本是4100元，適用的增值稅稅率為13%，成本利潤(rùn)率為10%，甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（　?。┰?/a>

單項(xiàng)選擇題2022年5月，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為股東無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生服務(wù)成本2萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%，無(wú)最近時(shí)期同類服務(wù)的平均價(jià)格；當(dāng)月為A公司提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入5.5萬(wàn)元。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（　?。┤f(wàn)元。

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