【2022考季】某德國企業(yè)（實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)）在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2021年該機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)取得設(shè)計收入400萬元，在中國境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得德國支付的培訓(xùn)收入600萬元，在境內(nèi)取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得200萬元，在泰國取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得100萬元。因該分支機(jī)構(gòu)會計核算不健全，稅務(wù)機(jī)關(guān)按收入總額核定其應(yīng)納稅所得額，核定利潤率為20%。2021年度該德國企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為（
正確答案：
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（400+600）×20%×25%+200×10%=70（萬元）。
企業(yè)所得稅征稅對象
知識點(diǎn)出處
第一章 企業(yè)所得稅
知識點(diǎn)頁碼
2022年考試教材第10頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號