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東奧題庫/稅務師題庫/題目

多項選擇題

【2022考季】某公司（增值稅一般納稅人）2022年6月自查時發(fā)現(xiàn)，公司管理部門2021年多提折舊10000元，該筆業(yè)務依現(xiàn)行稅法規(guī)定應予以補稅，該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，調(diào)賬分錄為（　?。?。

A

借：累計折舊 　　　　　　　　　10000
　貸：本年利潤　　　　　　　　　 10000

B
借：累計折舊 　　　　　　　　　10000
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　 10000
C
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　2500
　貸：應交稅費—應交所得稅　　　　2500
D

借：本年利潤　　　　　　　　　　2500
　貸：以前年度損益調(diào)整　　　　　　2500

E
借：以前年度損益調(diào)整　　　　　　7500
　貸：利潤分配—未分配利潤　　　　7500

正確答案：

B  
C  
E  

試題解析

如果在上一年度決算報表編制之后發(fā)現(xiàn)錯賬的，對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會計年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶在當期都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶，凡涉及調(diào)整會計利潤的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧櫋边M行調(diào)整，而應通過“以前年度損益調(diào)整”進行調(diào)整。由于多計提折舊，需要沖減累計折舊，借記“累計折舊”，貸記“以前年度損益調(diào)整”，由此需補提企業(yè)所得稅，借記“以前年度損益調(diào)整”，貸記“應交稅費—應交所得稅”；最后，結(jié)平“以前年度損益調(diào)整”，結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配—未分配利潤”，借記“以前年度損益調(diào)整”，貸記“利潤分配—未分配利潤”。

本題關聯(lián)的知識點

  • 涉稅賬務調(diào)整的基本方法

    展開

    知識點出處

    第四章 涉稅會計核算

    知識點頁碼

    2022年考試教材第322,323,324頁

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