【2022考季】某外國公司在境內(nèi)設(shè)立一常駐代表機構(gòu)從事產(chǎn)品售后服務(wù)，2022年2月，主管稅務(wù)機關(guān)對其2021年度業(yè)務(wù)進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該代表機構(gòu)賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算成本，收入經(jīng)查實為120萬元，決定按照最低利潤率對其進行核定征收企業(yè)所得稅。2021年該常駐代表機構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
正確答案：
代表機構(gòu)的核定利潤率最低為15%，應(yīng)納企業(yè)所得稅額=收入額×核定利潤率×企業(yè)所得稅稅率=120×15%×25%=4.5（萬元）。
設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)稅收管理
知識點出處
第三章 國際稅收
知識點頁碼
2022年考試教材第316,317,318頁
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