【2022考季】某小規(guī)模納稅人2022年7月提供勞務派遣服務，取得銷售收入21萬元，開具普通發(fā)票。代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金共計10.5萬元。下列說法正確的有（ ?。＃僭O不考慮征收率優(yōu)惠）
正確答案：
小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
小規(guī)模納稅人若選擇差額納稅，應納稅額=（21-10.5）÷（1+5%）×5%=0.5（萬元）。
小規(guī)模納稅人若選擇全額計稅方法簡易計稅，應納稅額=21÷（1+3%）×3%=0.61（萬元）。
小規(guī)模納稅人簡易計稅方法
知識點出處
第二章 增值稅
知識點頁碼
2022年考試教材第152,153頁
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