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【2019考季】 吉利公司的經(jīng)營(yíng)范圍涉及A4紙等教科用紙，2018年年初，在吉利公司高層會(huì)議上宣布進(jìn)軍生活用紙行業(yè)。該舉措從公司戰(zhàn)略的層次角度來(lái)看，屬于（　?。?。

【2019考季】 甲公司是一家大型玩具制造商，為了提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，決定通過(guò)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的方式獲得規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，從而獲得低成本的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。從公司戰(zhàn)略的層次來(lái)看，這屬于公司的（　?。?。

【2019考季】 甲公司是一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，近期決定進(jìn)入鋼鐵制造產(chǎn)業(yè)。甲公司實(shí)施的戰(zhàn)略屬于（　?。?/a>

【2019考季】 甲公司是一家皮包制造企業(yè)，該公司志在成為皮包行業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者。下列各項(xiàng)屬于該公司財(cái)務(wù)目標(biāo)體系的有（　?。?。

【2019考季】 甲公司是一家旅行社，一直奉行“以?xún)?yōu)質(zhì)的服務(wù)為顧客帶來(lái)完美旅行體驗(yàn)”的信念。體現(xiàn)的是（　?。?。

【2019考季】 境內(nèi)某居民企業(yè)2018年取得銷(xiāo)售貨物收入2000萬(wàn)元，出租閑置廠房取得租金收入200萬(wàn)元，對(duì)外投資取得的股息收入100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算2018年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（　?。┤f(wàn)元。

【2019考季】 將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或個(gè)人，視同銷(xiāo)售，但于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。（　?。?/a>

【2019考季】 甲公司為增值稅一般納稅人，2018年10月從國(guó)外進(jìn)口一批空調(diào)，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為116萬(wàn)元，繳納關(guān)稅11.6萬(wàn)元。甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅為（　?。┤f(wàn)元。

【2019考季】 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月，銷(xiāo)售食用鹽取得價(jià)稅合計(jì)金額12000元；外購(gòu)低值易耗品一批，取得的普通發(fā)票上注明金額116元，則甲企業(yè)當(dāng)期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（　?。┰?/a>

【2019考季】 甲公司擁有子公司乙公司80%的股份，2017年初該長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額為100萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。2017年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)80萬(wàn)元，2018年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬(wàn)元，2017年和2018年，乙公司均未分配現(xiàn)金股利，未發(fā)生與內(nèi)部交易有關(guān)的事項(xiàng)。其他相關(guān)資料如下：根據(jù)測(cè)算，該長(zhǎng)期股權(quán)投資2017年年末市場(chǎng)公允價(jià)值為100萬(wàn)元，處置費(fèi)用為20萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為96萬(wàn)元；2018年年末市

【2019考季】 甲公司經(jīng)與乙公司協(xié)商，將其持有的一棟以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的公寓樓與乙公司的一棟廠房進(jìn)行交換。甲公司的公寓樓符合投資性房地產(chǎn)的定義，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。交換日，該公寓樓的公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，賬面價(jià)值為900萬(wàn)元（其中成本為800萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)為100萬(wàn)元），甲公司因投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換確認(rèn)其他綜合收益200萬(wàn)元。乙公司廠房的賬面價(jià)值為950萬(wàn)元，在交換日的公允價(jià)值為1100萬(wàn)元，甲公司另

【2019考季】 甲公司按單項(xiàng)存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2018年12月31日，甲公司庫(kù)存自制半成品成本為15萬(wàn)元。若加工完成該產(chǎn)品尚需發(fā)生加工費(fèi)用6萬(wàn)元，預(yù)計(jì)產(chǎn)成品的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為20萬(wàn)元，預(yù)計(jì)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用0.5萬(wàn)元。假定該庫(kù)存自制半成品未曾計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，不考慮其他因素。2018年12月31日，甲公司該庫(kù)存自制半成品的可變現(xiàn)凈值為（　?。┤f(wàn)元。

【2019考季】 甲公司于2×17年12月31日以2800萬(wàn)元取得對(duì)乙公司95%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，形成非同一控制下的企業(yè)合并，合并當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值總額為2200萬(wàn)元。2×18年12月10日甲公司處置乙公司5%的股權(quán)取得價(jià)款220萬(wàn)元。當(dāng)日乙公司有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債按購(gòu)買(mǎi)日公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算的賬面價(jià)值為3024萬(wàn)元。甲公司、乙公司及乙公司的少數(shù)股東在交易前不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。甲公司在編制2×18年

【2019考季】 甲公司及其子公司適用的所得稅稅率均為25%。甲公司2×13年3月10日從其擁有80%股份的子公司購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備為子公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品，成本3400萬(wàn)元，售價(jià)4000萬(wàn)元（不含增值稅），另支付安裝費(fèi)16萬(wàn)元，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年（與稅法相同），預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊（與稅法相同）。下列關(guān)于甲公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的說(shuō)法正確的有（　?。?。

【2019考季】 甲公司擁有乙公司70%股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。2×15年6月，乙公司將自產(chǎn)商品出售給甲公司，該批商品的成本為300萬(wàn)元，售價(jià)為500萬(wàn)元，甲公司將其作為固定資產(chǎn)核算，預(yù)計(jì)尚可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。關(guān)于甲公司2×16年合并財(cái)務(wù)報(bào)表的會(huì)計(jì)處理，下列項(xiàng)目中正確的有（　?。?。

【2019考季】 甲公司2×15年1月1日從集團(tuán)外部取得乙公司80%股份，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。2×15年1月1日，乙公司除一批存貨外，其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等，該存貨賬面價(jià)值為500萬(wàn)元，公允價(jià)值為600萬(wàn)元，至年末出售30%。2×15年甲公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為1200萬(wàn)元。2×15年甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批B商品，該批B商品售價(jià)為200萬(wàn)元，成本為100萬(wàn)元，至2×15年12

【2019考季】 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2×17年2月10日從其擁有80%股份的子公司購(gòu)進(jìn)管理用設(shè)備一臺(tái)（款項(xiàng)已結(jié)清），該設(shè)備系其子公司生產(chǎn)的產(chǎn)品，其成本80萬(wàn)元，售價(jià)100萬(wàn)元（不含增值稅），甲公司將購(gòu)入的設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，另支付運(yùn)輸安裝費(fèi)10萬(wàn)元，甲公司已付款且該設(shè)備當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)尚可使用5年，凈殘值為0，甲公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊。下列關(guān)于甲公司2×17年

【2019考季】 甲公司擁有乙公司60%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2×17年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為800萬(wàn)元，成本為560萬(wàn)元。至2×17年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的60%，當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為280萬(wàn)元。甲公司、乙公司適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素，則甲公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)上述交易進(jìn)行抵銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)調(diào)整的遞延所得稅資產(chǎn)金額為

【2019考季】 甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2×17年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為3200萬(wàn)元（不含增值稅），成本為2000萬(wàn)元。至2×17年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的40%，當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為1000萬(wàn)元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素，對(duì)上述交易進(jìn)行抵銷(xiāo)后

【2019考季】 甲公司是乙公司的母公司，2×17年年末甲公司個(gè)別報(bào)表中對(duì)乙公司內(nèi)部應(yīng)收賬款余額為5000萬(wàn)元（此前未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備），2×18年年末應(yīng)收賬款余額為6500萬(wàn)元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備為500萬(wàn)元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素，甲公司2×18年編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)就上述事項(xiàng)應(yīng)抵銷(xiāo)的應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款項(xiàng)目的金額為（　　）萬(wàn)元。

【2019考季】 甲公司于2×18年1月1日以本公司的專(zhuān)利技術(shù)作為對(duì)價(jià)，取得乙公司60%的股份。該專(zhuān)利技術(shù)原值為2000萬(wàn)元，已計(jì)提攤銷(xiāo)額為500萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為1800萬(wàn)元。甲公司取得該項(xiàng)投資時(shí)另發(fā)生相關(guān)手續(xù)費(fèi)20萬(wàn)元。2×18年1月1日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為2500萬(wàn)元（等于賬面價(jià)值）。2×18年1月1日至2×18年12月31日乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)400萬(wàn)元。甲乙公司交易前無(wú)關(guān)聯(lián)方關(guān)系，假定

【2019考季】 甲公司于2×15年1月1日購(gòu)入乙公司70%股權(quán)，能夠?qū)σ夜镜呢?cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策實(shí)施控制，當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為4000萬(wàn)元。除乙公司外，甲公司無(wú)其他子公司。2×15年度，乙公司按照購(gòu)買(mǎi)日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為2500萬(wàn)元，無(wú)其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2×15年年末，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中少數(shù)股東權(quán)益為1950萬(wàn)元。2×16年度，乙公司按購(gòu)買(mǎi)日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算的

【2019考季】 甲公司和乙公司沒(méi)有關(guān)聯(lián)方關(guān)系，甲公司2×13年1月1日以銀行存款2000萬(wàn)元購(gòu)入乙公司60%股權(quán)。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為3000萬(wàn)元，賬面價(jià)值為2600萬(wàn)元，其差額由一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)導(dǎo)致，該資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年，無(wú)殘值。2×13年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，2×13年乙公司分配現(xiàn)金股利200萬(wàn)元，所有者權(quán)益其他項(xiàng)目不變；2×14年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1500萬(wàn)元，其他綜合收益增加200

【2019考季】 甲公司2×17年1月1日以銀行存款5000萬(wàn)元購(gòu)入其母公司持有的乙公司90%的有表決權(quán)股份，合并當(dāng)日乙公司相對(duì)于最終控制方而言的所有者權(quán)益賬面價(jià)值為5000萬(wàn)元，假定最終控制方合并報(bào)表未確認(rèn)商譽(yù)。2×17年3月10日乙公司宣告分派2×16年度現(xiàn)金股利200萬(wàn)元。2×17年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元。2×18年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元。此外乙公司2×18年因投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換導(dǎo)致其他綜合收益增加

【2019考季】 甲公司為乙公司的母公司。2×17年1月1日，甲公司以銀行存款2000萬(wàn)元從本集團(tuán)外部購(gòu)入丁公司80%股權(quán)（屬于非同一控制下企業(yè)合并）并能夠控制丁公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，購(gòu)買(mǎi)日，丁公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為2300萬(wàn)元，賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元，除一項(xiàng)存貨外，其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等，該存貨的公允價(jià)值為500萬(wàn)元，賬面價(jià)值為200萬(wàn)元（未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備）。2×17年度，丁公司將上述存貨

【2019考季】 將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量時(shí)，應(yīng)調(diào)增的項(xiàng)目有（　?。?。

【2019考季】 甲公司2×17年度涉及現(xiàn)金流量的交易或事項(xiàng)如下：（1）收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)分派的現(xiàn)金股利250萬(wàn)元。（2）收到上年度銷(xiāo)售商品價(jià)款500萬(wàn)元。（3）收到發(fā)行債券的現(xiàn)金5000萬(wàn)元。（4）收到增發(fā)股票的現(xiàn)金10000萬(wàn)元。（5）支付購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的現(xiàn)金2500萬(wàn)元。（6）支付經(jīng)營(yíng)租賃設(shè)備租金700萬(wàn)元。下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司現(xiàn)金流量列報(bào)的表述中，正確的是（　?。?。

【2019考季】 甲公司2×18年財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外公布日期為2×19年4月10日，實(shí)際對(duì)外公布日期為2×19年4月20日，甲公司2×19年4月15日A商品退貨期滿(mǎn)沒(méi)有發(fā)生退回事項(xiàng)，該批商品系甲公司2×18年12月15日發(fā)出的新型產(chǎn)品，試用期4個(gè)月，合同約定價(jià)款10000萬(wàn)元，成本7000萬(wàn)元，試用期間因產(chǎn)品性能等問(wèn)題客戶(hù)可退貨，甲公司無(wú)法確認(rèn)其退貨可能性。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)等因素的影響，下列表述正確的是（　

【2019考季】 甲公司2×18年10月1日與B公司簽訂一項(xiàng)供銷(xiāo)合同，由于甲公司未按合同規(guī)定發(fā)貨，致使B公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。B公司向法院提起訴訟，至2×18年12月31日法院尚未判決。甲公司2×18年l2月31日在資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目反映了400萬(wàn)元的賠償款。2×19年2月6日經(jīng)法院判決，甲公司需償付B公司經(jīng)濟(jì)損失600萬(wàn)元。甲公司不再上訴，假定賠償款已經(jīng)支付。甲公司2×18年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×

【2019考季】 甲公司2×18年財(cái)務(wù)報(bào)告于2×19年4月30日對(duì)外報(bào)出，甲公司于2×18年11月發(fā)生一起訴訟案件，2×18年12月31日法院尚未判決，甲公司按照律師估計(jì)很可能賠償?shù)慕痤~100萬(wàn)元確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債，法院于2×19年2月15日針對(duì)該訴訟案件判決甲公司應(yīng)該賠償金額為200萬(wàn)元，甲公司服從判決并于當(dāng)日支付了賠償款200萬(wàn)元，假定甲公司按凈利潤(rùn)10%計(jì)提盈余公積，不考慮所得稅等其他因素，對(duì)于該事項(xiàng)甲公司2×1

【2019考季】 甲公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要對(duì)其持有70%股份的境外經(jīng)營(yíng)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算，該外幣報(bào)表折算后資產(chǎn)總額為4800萬(wàn)元人民幣，負(fù)債合計(jì)為3000萬(wàn)元人民幣，所有者權(quán)益合計(jì)為1762萬(wàn)元人民幣，則合并資產(chǎn)負(fù)債表上因外幣報(bào)表折算差額導(dǎo)致“其他綜合收益”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為（　　）萬(wàn)元人民幣。

【2019考季】 甲公司的記賬本位幣為人民幣，對(duì)外幣交易采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。2017年7月12日，甲公司出售價(jià)值為700萬(wàn)美元的庫(kù)存商品，當(dāng)日的即期匯率為1美元=6.82元人民幣。2017年7月25日實(shí)際收到貨款，當(dāng)日的即期匯率為1美元=6.88元人民幣。假定不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)及其他因素的影響，下列說(shuō)法中正確的有（　?。?/a>

【2019考季】 甲公司對(duì)外幣交易采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，按季計(jì)算匯兌損益。2017年4月20日，甲公司收到不帶息外幣應(yīng)收票據(jù)，票面金額為500萬(wàn)美元，當(dāng)日即期匯率為1美元=7.8元人民幣。2017年6月20日，該公司收到票據(jù)款500萬(wàn)美元，當(dāng)日即期匯率為1美元=7.78元人民幣。2017年6月30日，即期匯率為1美元=7.77元人民幣。甲公司因該外幣業(yè)務(wù)在2017年第二季度產(chǎn)生的匯兌損失為（　?。┤f(wàn)元人民幣

【2019考季】 境外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流量、是否可以隨時(shí)匯回，對(duì)企業(yè)確定境外經(jīng)營(yíng)的記賬本位幣沒(méi)有影響。（　　）

【2019考季】 甲公司擁有乙公司70%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2×12年9月甲公司以2000萬(wàn)元將一批自產(chǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售給乙公司，該批產(chǎn)品在甲公司的生產(chǎn)成本為1200萬(wàn)元。至2×12年12月31日，乙公司對(duì)外銷(xiāo)售該批商品的60%，假定涉及的商品未發(fā)生減值。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為15%，且在未來(lái)期間預(yù)計(jì)不會(huì)發(fā)生變化。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)。2×12年12月31日合并報(bào)表

【2019考季】 甲公司2×15年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為400萬(wàn)元，當(dāng)年廣告費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額200萬(wàn)元，稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%，甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債均為0，當(dāng)年行政性罰款支出為10萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)入的交易性金融資產(chǎn)截至年末增值了10萬(wàn)元，假定不考慮其他因素，則甲公司2×15年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為

【2019考季】 甲公司2×18年度會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理存在差異的交易或事項(xiàng)如下：（1）持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升60萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)金額不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；（2）計(jì)提與擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，與上述擔(dān)保事項(xiàng)相關(guān)的支出不得稅前扣除；（3）計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備140萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)

【2019考季】 甲公司當(dāng)期適用所得稅稅率為15%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用的所得稅稅率為25%。其2×16年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅法處理存在差異的事項(xiàng)如下：①當(dāng)期購(gòu)入作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的股票投資，期末公允價(jià)值大于其取得成本160萬(wàn)元；②收到與資產(chǎn)相關(guān)政府補(bǔ)助1600萬(wàn)元，不屬于免稅收入，相關(guān)資產(chǎn)至年末尚未開(kāi)始計(jì)提折舊。甲公司2×16年利潤(rùn)總額為5200萬(wàn)元，假定遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債

【2019考季】 甲公司2×16年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)余額為25萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債余額為0；甲公司預(yù)計(jì)該暫時(shí)性差異將在2×17年1月1日以后轉(zhuǎn)回。甲公司2×16年適用的所得稅稅率為25%，自2×17年1月1日起，該公司符合高新技術(shù)企業(yè)的條件，適用的所得稅稅率變更為15%。2×16年有關(guān)資料：（1）2×16年1月1日，自證券市場(chǎng)購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)3年期到期還本付息國(guó)債，甲公司將該國(guó)債作為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)核

【2019考季】 甲公司2×11年年初遞延所得稅負(fù)債的余額為330萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為165萬(wàn)元，暫時(shí)性差異于以后年度轉(zhuǎn)回。2×11年當(dāng)期另發(fā)生兩項(xiàng)暫時(shí)性差異：（1）交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)100萬(wàn)元；（2）預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)80萬(wàn)元，已知該公司截至當(dāng)期所得稅稅率始終為15%，從2×12年起該公司不再享受所得稅優(yōu)惠政策，所得稅稅率將調(diào)整為25%，不考慮其他因素的影響，該公司2×11年應(yīng)確

【2019考季】 甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為15%。2×16年12月31日，甲公司將一幢自用辦公樓轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)，并采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2×16年12月31日，該辦公樓的賬面原值為7000萬(wàn)元，累計(jì)折舊1700萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，當(dāng)日允價(jià)值為6000萬(wàn)元。甲公司轉(zhuǎn)換前對(duì)自用辦公樓采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，稅法計(jì)提折舊的方法、年限和

【2019考季】 甲公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。甲公司2×17年年初壞賬準(zhǔn)備的余額為0。2×17年12月31日應(yīng)收賬款余額為4600萬(wàn)元，該公司期末對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了400萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。按照稅法規(guī)定，應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失之前不允許稅前扣除。不考慮其他因素的影響，則2×17年12月31日該項(xiàng)應(yīng)收賬款對(duì)遞延所得稅的影響為（　?。?/a>

【2019考季】 甲公司對(duì)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%。2×13年年末，甲公司存貨總成本為900萬(wàn)元，賬面價(jià)值與總成本相一致，其中：完工乙產(chǎn)品為500臺(tái)，單位成本為1萬(wàn)元；庫(kù)存原材料總成本為400萬(wàn)元。完工乙產(chǎn)品中有400臺(tái)訂有不可撤銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同。2×13年年末，該公司不可撤銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同確定的每臺(tái)銷(xiāo)售價(jià)格為1.2萬(wàn)元，其余乙產(chǎn)品每臺(tái)銷(xiāo)售價(jià)格為0.8萬(wàn)元；估計(jì)銷(xiāo)售每臺(tái)乙產(chǎn)品將發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用

【2019考季】 甲公司以增發(fā)公允價(jià)值為2400萬(wàn)元的本公司普通股為對(duì)價(jià)購(gòu)入乙公司100%的凈資產(chǎn)，對(duì)乙公司進(jìn)行吸收合并，合并前甲公司和乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系.假定該項(xiàng)合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件，且交易雙方選擇進(jìn)行免稅處理。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%，購(gòu)買(mǎi)日乙公司不包括遞延所得稅的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為2000萬(wàn)元，賬面價(jià)值為1600萬(wàn)元，則下列表述中正確的有（　?。?。

【2019考季】 甲公司以銀行存款20000萬(wàn)元作為合并成本購(gòu)入乙公司原股東持有的丙公司100%的凈資產(chǎn)進(jìn)行吸收合并，形成非同一控制下的企業(yè)合并，丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的公允價(jià)值為18000萬(wàn)元，賬面價(jià)值為16000萬(wàn)元，該項(xiàng)合并為應(yīng)稅合并，則甲公司取得丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　?。┤f(wàn)元。

【2019考季】 甲公司適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司2×12年分別銷(xiāo)售A、B產(chǎn)品l萬(wàn)件和2萬(wàn)件，銷(xiāo)售單價(jià)分別為100元和50元。甲公司向購(gòu)買(mǎi)者承諾提供產(chǎn)品售后2年內(nèi)免費(fèi)保修服務(wù)，預(yù)計(jì)保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費(fèi)在銷(xiāo)售額的2%～8%之間，每年比例發(fā)生的可能性是相同的。2×12年實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)5萬(wàn)元，2×12年1月1日預(yù)計(jì)負(fù)債的年初數(shù)為3萬(wàn)元。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后

【2019考季】 甲公司2×16年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債——產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目貸方余額為300萬(wàn)元，2×17年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用180萬(wàn)元，2×17年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用130萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。則2×17年12月31日該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　　）萬(wàn)元。

【2019考季】 甲公司2×16年3月取得乙公司股票10萬(wàn)股指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)核算，支付價(jià)款190萬(wàn)元，另支付6萬(wàn)元的交易費(fèi)用。2×16年12月31日，甲公司尚未出售所持有的乙公司股票，乙公司股票每股公允價(jià)值為20元。稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)持有期間確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)收益不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。則2×16年12月31日該項(xiàng)金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　　）萬(wàn)元

【2019考季】 甲公司2×16年3月1日開(kāi)始自行研發(fā)一項(xiàng)新工藝，2×16年3月至10月發(fā)生的各項(xiàng)研究、開(kāi)發(fā)等費(fèi)用共計(jì)300萬(wàn)元，2×16年11月研究成功，進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段，發(fā)生開(kāi)發(fā)人員工資240萬(wàn)元，福利費(fèi)60萬(wàn)元，另支付租金50萬(wàn)元，假設(shè)開(kāi)發(fā)階段的支出有40%滿(mǎn)足資本化條件。至2×16年12月31日，甲公司自行開(kāi)發(fā)成功該項(xiàng)新工藝。并于2×17年2月1日依法申請(qǐng)了專(zhuān)利，支付注冊(cè)費(fèi)8萬(wàn)元，2×17年3月1日為運(yùn)行該項(xiàng)資

【2019考季】 甲公司2×19年1月遭受重大自然災(zāi)害，并于2×19年3月收到政府對(duì)自然災(zāi)害的補(bǔ)償資金200萬(wàn)元，假定甲公司采用總額法核算政府補(bǔ)助。下列有關(guān)說(shuō)法正確的是（　?。?。

【2019考季】 甲公司相關(guān)政策規(guī)定，銷(xiāo)售部門(mén)的員工每取得一份新的合同，可以獲得提成100元，現(xiàn)有合同每續(xù)約一次，員工可以獲得提成60元。甲公司預(yù)期上述提成均能夠收回。假定不考慮其他因素，下列說(shuō)法正確的有（　?。?。

【2019考季】 甲公司相關(guān)政策規(guī)定，銷(xiāo)售部門(mén)的員工每取得一份新的合同，可以獲得提成100元，現(xiàn)有合同每續(xù)約一次，員工可以獲得提成60元。甲公司預(yù)期上述提成均能夠收回。假定不考慮其他因素，下列說(shuō)法正確的是（　?。?/a>

【2019考季】 甲公司參與一咨詢(xún)項(xiàng)目競(jìng)標(biāo)并取得合同，發(fā)生相關(guān)支出如下：（1）因參與投標(biāo)發(fā)生差旅費(fèi)5000元；（2）聘請(qǐng)律師進(jìn)行盡職調(diào)查支出10000元；（3）銷(xiāo)售人員傭金8000元，且預(yù)期能夠收回；（4）承諾根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入的5%向銷(xiāo)售部門(mén)經(jīng)理支付年終獎(jiǎng)。上述各項(xiàng)支出，應(yīng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)資產(chǎn)的是（　?。?/a>

【2019考季】 甲公司2×18年12月實(shí)施了一項(xiàng)關(guān)閉C產(chǎn)品生產(chǎn)線的重組計(jì)劃，重組計(jì)劃預(yù)計(jì)發(fā)生下列支出：因辭退員工將支付補(bǔ)償款400萬(wàn)元；因撤銷(xiāo)廠房租賃合同將支付違約金30萬(wàn)元；因?qū)⒂糜贑產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)等轉(zhuǎn)移至倉(cāng)庫(kù)將發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)4萬(wàn)元；因?qū)α粲脝T工進(jìn)行培訓(xùn)將發(fā)生支出5萬(wàn)元；因推廣新款C產(chǎn)品將發(fā)生廣告費(fèi)用900萬(wàn)元；因處置用于C產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)將發(fā)生減值損失100萬(wàn)元。2×18年12月31日，甲公司應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)

【2019考季】 甲公司管理層于2×18年12月制定了一項(xiàng)業(yè)務(wù)重組計(jì)劃，擬從2×19年1月1日起關(guān)閉A產(chǎn)品生產(chǎn)線。甲公司預(yù)計(jì)發(fā)生以下支出或損失：因辭退員工將支付補(bǔ)償款300萬(wàn)元；因撤銷(xiāo)廠房租賃合同將支付違約金50萬(wàn)元；因?qū)⒂糜贏產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)等轉(zhuǎn)移至另一生產(chǎn)車(chē)間將發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)6萬(wàn)元；因?qū)α粲脝T工進(jìn)行培訓(xùn)將發(fā)生支出2萬(wàn)元；因推廣新款A(yù)產(chǎn)品將發(fā)生廣告費(fèi)用1000萬(wàn)元；因處置用于A產(chǎn)品生產(chǎn)的固定資產(chǎn)將發(fā)生減值損失200

【2019考季】 甲公司于2×18年11月10日收到法院通知，被告知B公司狀告甲公司侵權(quán)，要求甲公司賠償300萬(wàn)元，至本年末尚未結(jié)案。同時(shí)，在訴訟過(guò)程中，甲公司發(fā)現(xiàn)D公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任，要求D公司進(jìn)行補(bǔ)償，期末判決結(jié)果尚未公布。甲公司在年末編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，根據(jù)法律訴訟的進(jìn)展情況以及專(zhuān)業(yè)人事的意見(jiàn)，認(rèn)為很可能敗訴，如果敗訴需要進(jìn)行賠償?shù)慕痤~在150萬(wàn)元至280萬(wàn)元之間（且該區(qū)間各金額發(fā)生的可能性相同），并需要支付訴

【2019考季】 甲公司應(yīng)收乙公司貨款1000萬(wàn)元已逾期，雙方經(jīng)協(xié)商決定進(jìn)行債務(wù)重組。債務(wù)重組協(xié)議規(guī)定：乙公司以銀行存款100萬(wàn)元、一批賬面價(jià)值為200萬(wàn)元，公允價(jià)值（計(jì)稅基礎(chǔ)）為250萬(wàn)元的自產(chǎn)產(chǎn)品償付甲公司貨款，乙公司自產(chǎn)產(chǎn)品未發(fā)生減值；剩余款項(xiàng)乙公司以一項(xiàng)成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資償付所欠賬款的余額。乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為300萬(wàn)元，公允價(jià)值為360萬(wàn)元。甲公司對(duì)該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了100萬(wàn)元的壞賬準(zhǔn)備。甲公

【2019考季】 甲公司和丙公司均為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售商品和設(shè)備適用的增值稅稅率均為16%。2019年8月20日，甲公司應(yīng)收丙公司的應(yīng)收賬款2000萬(wàn)元到期，因丙公司財(cái)務(wù)困難而無(wú)法收回，雙方達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，協(xié)議約定：丙公司以銀行存款500萬(wàn)元、對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資和一批自產(chǎn)產(chǎn)品抵償該項(xiàng)債務(wù)。重組日，長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為480萬(wàn)元，（其中成本400萬(wàn)元，損益調(diào)整20萬(wàn)元，其他權(quán)益變動(dòng)60萬(wàn)元），未計(jì)提減值

【2019考季】 甲公司應(yīng)收乙公司貨款1000萬(wàn)元。因乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)法償付到期債務(wù)，2017年6月30日，甲公司與乙公司協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組。重組協(xié)議如下：甲公司同意豁免乙公司債務(wù)150萬(wàn)元，其余債務(wù)于2017年10月1日償還，債務(wù)延長(zhǎng)期間，每月收取2%的利息（若乙公司從7月份起每月獲利超過(guò)20萬(wàn)元，每月加收1%的利息）。假定甲公司為該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備100萬(wàn)元，整個(gè)債務(wù)重組交易沒(méi)有發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)。若乙公

【2019考季】 甲公司20×7年12月31日應(yīng)收乙公司賬款的賬面余額為1000萬(wàn)元，其中，100萬(wàn)元為累計(jì)未付的利息，票面年利率4%。由于乙公司連年虧損，資金周轉(zhuǎn)困難，不能償付應(yīng)于20×7年12月31日前支付的應(yīng)付賬款。經(jīng)雙方協(xié)商，于20×8年1月5日進(jìn)行債務(wù)重組。甲公司同意將債務(wù)本金減至500萬(wàn)元；免去債務(wù)人所欠的全部利息；將利率從4%降低到2%（等于實(shí)際利率），并將債務(wù)到期日延至20×9年12月31日，利息按