多項選擇題

【2019考季】甲公司及其子公司適用的所得稅稅率均為25%。甲公司2×13年3月10日從其擁有80%股份的子公司購進設備一臺，該設備為子公司所生產的產品，成本3400萬元，售價4000萬元（不含增值稅），另支付安裝費16萬元，甲公司已付款且該設備當月投入使用，預計使用年限為5年（與稅法相同），預計凈殘值為零，采用年數(shù)總和法計提折舊（與稅法相同）。下列關于甲公司編制合并財務報表的說法正確的有（　　）。

2×13年年末甲公司編制合并財務報表時，應在合并財務報表確認的遞延所得稅資產是112.5萬元

2×13年年末甲公司編制合并財務報表時，應在合并財務報表確認的遞延所得稅資產是150萬元

2×14年年末甲公司編制合并財務報表時，應抵銷的“固定資產——累計折舊”的金額為320萬元。

2×14年年末甲公司編制合并財務報表時，應抵銷的“固定資產——累計折舊”的金額為170萬元。

正確答案：

2×13年年末甲公司編制合并財務報表時，應確認的遞延所得稅資產=[600-（600×5/15×9/12）]×25%=112.5（萬元）；2×14年年末甲公司編制合并財務報表時，應抵銷的累計折舊=600×5/15+600×4/15×9/12=320（萬元）。