【2019考季】甲公司2×15年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，利潤總額為400萬元，當(dāng)年廣告費用實際發(fā)生額200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費用的應(yīng)稅支出不得超過當(dāng)年營業(yè)收入的15%，甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，期初遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債均為0，當(dāng)年行政性罰款支出為10萬元，當(dāng)年購入的交易性金融資產(chǎn)截至年末增值了10萬元，假定不考慮其他因素，則甲公司2×15年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費用為
正確答案：
①甲公司2×15年應(yīng)納稅所得額=400+10+（200-1000×15%）-10=450（萬元）；②應(yīng)交所得稅=450×25%=112.5（萬元）；③確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=（200-1000×15%）×25%-0=12.5（萬元）；④確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=10×25%-0=2.5（萬元）；⑤所得稅費用=112.5-12.5+2.5=102.5（萬元）。
所得稅費用
知識點出處
第十五章 所得稅
知識點頁碼
2019年考試教材第252,253,254,255頁
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