【2019考季】甲公司2×11年年初遞延所得稅負(fù)債的余額為330萬元，遞延所得稅資產(chǎn)的余額為165萬元，暫時性差異于以后年度轉(zhuǎn)回。2×11年當(dāng)期另發(fā)生兩項暫時性差異：（1）交易性金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)100萬元；（2）預(yù)計負(fù)債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)80萬元，已知該公司截至當(dāng)期所得稅稅率始終為15%，從2×12年起該公司不再享受所得稅優(yōu)惠政策，所得稅稅率將調(diào)整為25%，不考慮其他因素的影響，該公司2×11年應(yīng)確
正確答案：
遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額=（330/15%+100）×25%-330=245（萬元），遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額=（165/15%+80）×25%-165=130（萬元），遞延所得稅費用=245-130=115（萬元）。
所得稅稅率變化對已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的影響
知識點出處
第十五章 所得稅
知識點頁碼
2019年考試教材第251頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號