【2019考季】甲公司2×16年3月1日開(kāi)始自行研發(fā)一項(xiàng)新工藝，2×16年3月至10月發(fā)生的各項(xiàng)研究、開(kāi)發(fā)等費(fèi)用共計(jì)300萬(wàn)元，2×16年11月研究成功，進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段，發(fā)生開(kāi)發(fā)人員工資240萬(wàn)元，福利費(fèi)60萬(wàn)元，另支付租金50萬(wàn)元，假設(shè)開(kāi)發(fā)階段的支出有40%滿足資本化條件。至2×16年12月31日，甲公司自行開(kāi)發(fā)成功該項(xiàng)新工藝。并于2×17年2月1日依法申請(qǐng)了專利，支付注冊(cè)費(fèi)8萬(wàn)元，2×17年3月1日為運(yùn)行該項(xiàng)資
正確答案：
無(wú)形資產(chǎn)的初始入賬金額=（240+60+50）×40%+8=148（萬(wàn)元），2×17年年末該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=148-30=118（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)=118×175%=206.5（萬(wàn)元）。
無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)
知識(shí)點(diǎn)出處
第十五章 所得稅
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2019年考試教材第238,239,240頁(yè)
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