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【2025考季】 甲公司于2×24年12月1日將收到的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助500萬元確認(rèn)為遞延收益，至2×24年12月31日相關(guān)資產(chǎn)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)相關(guān)資產(chǎn)按10年計(jì)提折舊。假定該政府補(bǔ)助不屬于免稅項(xiàng)目，甲公司采用總額法核算政府補(bǔ)助，稅法規(guī)定，該項(xiàng)政府補(bǔ)助在收到時(shí)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。甲公司2×24年12月31日遞延收益的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　　）萬元。

【2025考季】 甲公司當(dāng)期為研發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出2000萬元，其中研究階段支出480萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出640萬元，符合資本化條件的支出880萬元。假定該項(xiàng)新技術(shù)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定用途，當(dāng)期會(huì)計(jì)攤銷額為88萬元，未發(fā)生減值。稅法規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的100%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照

【2025考季】 甲公司于2×23年12月31日取得某項(xiàng)固定資產(chǎn)，其初始入賬價(jià)值為4200萬元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定,對(duì)于該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)估計(jì)相同。則2×25年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　?。┤f元。

【2025考季】 甲公司2×22年12月申請(qǐng)某國家級(jí)研發(fā)補(bǔ)貼，該研發(fā)項(xiàng)目預(yù)計(jì)總投資2100萬元，為期三年，已經(jīng)進(jìn)行一年并投入資金600萬元，尚未完成研究階段，在剩余兩年中還將發(fā)生研發(fā)投入1500萬元，甲公司因資金周轉(zhuǎn)困難，決定依據(jù)相關(guān)法規(guī)申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)助撥款600萬元，財(cái)政部門批準(zhǔn)了甲公司的申請(qǐng)并于2×23年1月通過財(cái)政撥付款項(xiàng)600萬元（假設(shè)該項(xiàng)補(bǔ)貼難以區(qū)分是與資產(chǎn)相關(guān)還是與收益相關(guān)）。甲公司采用總額法核算政府補(bǔ)助，

【2025考季】 甲公司2×22年度財(cái)務(wù)報(bào)表于2×23年4月30日批準(zhǔn)報(bào)出，2×22年的所得稅匯算清繳于2×23年5月31日完成。2×23年5月，甲公司收到了當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門返還的其于2×22年已經(jīng)繳納的所得稅稅款720萬元。在2×22年年末，甲公司因無法合理預(yù)計(jì)將要返還的所得稅稅款，因此未在2×22年度財(cái)務(wù)報(bào)表中反映該事項(xiàng)，而是以全部的利潤計(jì)算所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅。甲公司在2×23年5月收到返還的所得稅稅款時(shí)，下列

【2025考季】 甲公司為增值稅一般納稅人。2×23年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）銷售產(chǎn)品確認(rèn)收入1000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本800萬元，當(dāng)期應(yīng)交納的增值稅稅額為130萬元；（2）持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值上升300萬元；（3）當(dāng)期購入的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升200萬元；（4）出售一棟辦公樓產(chǎn)生凈收益150萬元；（5）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100萬元

【2025考季】 甲公司2×24年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）以盈余公積轉(zhuǎn)增資本3500萬元；（2）向股東分配股票股利3000萬元；（3）接受控股股東的現(xiàn)金捐贈(zèng)500萬元；（4）外幣報(bào)表折算差額本年增加100萬元；（5）因自然災(zāi)害發(fā)生固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失1000萬元；（6）因會(huì)計(jì)政策變更調(diào)減年初留存收益640萬元；（7）持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升60萬元；（8）因處置聯(lián)營企業(yè)

【2025考季】 甲公司與其客戶乙公司簽訂一項(xiàng)合同，合同約定，甲公司于2×23年6月30日向乙公司以每件15萬元的價(jià)格交付100件A產(chǎn)品，每件A產(chǎn)品的成本為10萬元，甲公司在乙公司獲得商品的控制權(quán)時(shí)取得合同約定的對(duì)價(jià)，同時(shí)，甲公司所處行業(yè)的商業(yè)慣例為允許客戶在30天內(nèi)退回任何未使用的產(chǎn)品并獲得全額退款，甲公司根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)預(yù)計(jì)的退貨率為5%，并且為收回每件退回的A產(chǎn)品所發(fā)生的額外支出為0.5萬元，不考慮其他因素，下列

【2025考季】 甲公司與客戶訂立一項(xiàng)合同，約定轉(zhuǎn)讓軟件許可證、實(shí)施安裝服務(wù)并在2年期間內(nèi)提供未明確規(guī)定的軟件更新和技術(shù)支持（通過在線和電話方式）。合同明確規(guī)定，作為安裝服務(wù)的一部分，軟件將作重大定制以增添重要的新功能，從而使軟件能夠與客戶使用的其他定制軟件應(yīng)用程序相對(duì)接。下列各項(xiàng)表述中正確的有（　?。?/a>

【2025考季】 甲公司與乙公司2×23年6月簽訂一項(xiàng)固定造價(jià)合同，為乙公司建造一棟廠房，合同價(jià)款為1200萬元。合同約定，該項(xiàng)工程的完工日期為2×24年12月31日，如果甲公司提前完工，每提前一天，合同價(jià)款將增加4萬元；相反，每推遲一天，合同價(jià)款將減少4萬元。甲公司預(yù)計(jì)各種結(jié)果可能發(fā)生的概率如下：提前4天的概率為40%，提前2天的概率為30%，按期完工的概率為20%，延期2天的概率為10%。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，甲

【2025考季】 甲公司按照年度凈利潤的10%提取盈余公積，2×24年1月1日，甲公司股東權(quán)益總額為20000萬元，其中普通股股本10000萬元（10000萬股），資本公積5000萬元，盈余公積3000萬元，未分配利潤2000萬元。2×24年5月6日甲公司實(shí)施完畢股東會(huì)通過的分配方案，包括以2×23年12月31日的股本總額為基數(shù)，以資本公積轉(zhuǎn)增股本，每10股普通股轉(zhuǎn)增2股，每股面值1元，每10股派發(fā)1元的現(xiàn)金股利。

【2025考季】 甲公司年初未分配利潤貸方余額為640萬元，本年利潤總額為2400萬元，本年所得稅費(fèi)用為600萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，不提取任意盈余公積，向投資者分配利潤160萬元。甲公司年末未分配利潤貸方余額為（　?。┤f元。

【2025考季】 甲公司2×24年年初“盈余公積”科目的余額為500萬元，本期提取盈余公積200萬元，用盈余公積轉(zhuǎn)增資本60萬元，用盈余公積補(bǔ)虧80萬元。則2×24年年末該公司“盈余公積”科目的余額為（　?。┤f元。

【2025考季】 甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）截至2×24年12月31日共發(fā)行3000萬股股票，面值為1元/股。甲公司賬面上資本公積（股本溢價(jià)）600萬元，盈余公積400萬元。經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，甲公司以每股4元的價(jià)格回購本公司股票300萬股并注銷。不考慮其他因素，下列甲公司的賬務(wù)處理不正確的是（　　）。

【2025考季】 甲公司按規(guī)定最晚應(yīng)于2024年4月18日繳納應(yīng)納稅款200000元，但其遲遲未繳。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其于當(dāng)年4月30日前繳納，并按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金，甲公司直至當(dāng)年6月16日才將稅款繳清。計(jì)算甲公司應(yīng)繳納滯納金金額的下列算式中，正確的是（　?。?。

【2025考季】 甲公司開發(fā)一項(xiàng)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得土地使用權(quán)支付的金額為1200萬元；發(fā)生開發(fā)成本3900萬元；發(fā)生管理費(fèi)用200萬元、銷售費(fèi)用400萬元、利息支出800萬元（無法提供金融機(jī)構(gòu)貸款利息證明）。已知，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。下列計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有（　　）。

【2025考季】 甲公司為增值稅一般納稅人，2025年1月委托乙公司運(yùn)輸并保管一批價(jià)值29000元的貨物，簽訂的運(yùn)輸保管合同列明運(yùn)輸費(fèi)7900元、增值稅稅額711元；保管費(fèi)3000元、增值稅稅額180元。已知，運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.3‰，保管合同印花稅稅率為1‰。有關(guān)甲公司該合同應(yīng)繳納印花稅稅額，下列算式正確的是（　　）。

【2025考季】 甲房地產(chǎn)公司2024年9月對(duì)所開發(fā)的W住宅項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該住宅項(xiàng)目取得不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入10000萬元，準(zhǔn)予從轉(zhuǎn)讓收入額中減除的扣除項(xiàng)目金額為6000萬元。已知，土地增值稅適用稅率為40%、速算扣除系數(shù)為5%。有關(guān)甲房地產(chǎn)公司該住宅項(xiàng)目應(yīng)繳納土地增值稅稅額，下列算式正確的是（　?。?/a>

【2025考季】 甲公司為增值稅一般納稅人，2022年11月將自產(chǎn)的新型糧食白酒對(duì)外贊助800斤，該型白酒無同類銷售價(jià)格。已知，糧食白酒成本20元/斤，消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，成本利潤率為10%，1斤=500克。當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（　?。?。

【2025考季】 居民個(gè)人王某2024年1月通過滬港通購買了境內(nèi)某公司在香港聯(lián)交所上市的H股股票。2024年3月，該公司向王某分配上年度H股股息10000元；2024年4月王某將上述股票轉(zhuǎn)讓，取得差價(jià)50000元。王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰?/a>

【2025考季】 甲企業(yè)2025年1月產(chǎn)生爐渣1000噸，其中綜合利用的爐渣200噸（符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存50噸。爐渣環(huán)境保護(hù)稅適用稅額為每噸25元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（　?。┰?。

【2025考季】 甲公司擬出售持有的聯(lián)營企業(yè)25%股權(quán)中的20%，假設(shè)擬出售的股權(quán)投資符合持有待售類別的劃分條件，下列表述中正確的有（　?。?/a>

【2025考季】 甲公司計(jì)劃出售一項(xiàng)專利技術(shù)，該專利技術(shù)于2×23年1月1日被劃分為持有待售資產(chǎn)，公允價(jià)值為1050萬元，預(yù)計(jì)出售費(fèi)用為60萬元。該專利技術(shù)購買于2×18年1月1日，原值為2000萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，無殘值，采用直線法計(jì)提攤銷。不考慮其他因素，該專利技術(shù)2×23年1月1日應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額為（　?。┤f元。

【2025考季】 甲公司計(jì)劃出售一項(xiàng)固定資產(chǎn)，甲公司于2×24年12月31日與B公司簽訂合同，將于一年內(nèi)出售該固定資產(chǎn)，銷售價(jià)格為1500萬元，預(yù)計(jì)出售費(fèi)用為200萬元。該固定資產(chǎn)于2×23年12月31日取得，成本為1500萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，該固定資產(chǎn)于2×24年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示的金額為（　?。┤f元。

【2025考季】 甲公司計(jì)劃出售一項(xiàng)專利技術(shù)，該專利技術(shù)于2×23年1月1日被劃分為持有待售類別，公允價(jià)值為1660萬元，預(yù)計(jì)出售費(fèi)用為60萬元。該專利技術(shù)購買于2×18年1月1日，原值為4000萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，無殘值，采用直線法計(jì)提攤銷。由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化等因素，2×23年12月31日購買方放棄購買，合同終止。該項(xiàng)專利技術(shù)不再滿足持有待售類別劃分條件，2×23年12月31日該項(xiàng)無形資產(chǎn)的公允價(jià)值為150

【2025考季】 甲公司于2×24年1月1日租入一棟辦公樓，租賃期為3年，甲公司按年銷售額的5%支付租金，租金于次年1月1日支付。合同規(guī)定，租金每年最低為400萬元，最高為800萬元。甲公司估計(jì)2×24年銷售額的最佳估計(jì)數(shù)為6000萬元。假定甲公司增量借款年利率為6%，已知（P/A，6%，3）=2.6730。不考慮其他因素，甲公司租賃期開始日應(yīng)確認(rèn)的租賃負(fù)債為（　　）萬元。

【2025考季】 甲公司從乙公司租入一輛汽車，租賃期為4年，租賃費(fèi)用共計(jì)40萬元。同時(shí)乙公司還向甲公司派出一名司機(jī)，該名司機(jī)在租賃期內(nèi)按照甲公司的安排駕駛該租賃汽車。不考慮折現(xiàn)及其他因素，下列各項(xiàng)關(guān)于上述租賃交易會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是（　?。?。

【2025考季】 甲公司2×23年1月1日支付價(jià)款6100萬元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利120萬元）取得一項(xiàng)股權(quán)投資，另支付交易費(fèi)用60萬元，上述款項(xiàng)均以銀行存款支付。甲公司將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。2×23年1月5日，甲公司收到購買價(jià)款中包含的現(xiàn)金股利120萬元。2×23年12月31日，該項(xiàng)股權(quán)投資的公允價(jià)值為7000萬元。假定不考慮所得稅等其他因素，甲公司2×23年因該項(xiàng)股

【2025考季】 甲公司2×23年3月25日支付價(jià)款2230萬元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬元）取得一項(xiàng)股權(quán)投資，另支付交易費(fèi)用10萬元，甲公司將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。2×23年5月20日，甲公司收到購買價(jià)款中包含的現(xiàn)金股利40萬元。2×23年12月31日，該項(xiàng)股權(quán)投資的公允價(jià)值為2105萬元。甲公司購入該項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（　

【2025考季】 甲公司2×24年1月4日在證券市場(chǎng)上購入2×22年1月1日發(fā)行的4年期債券，甲公司管理該債券的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該債券為目標(biāo)且該債券可以通過合同現(xiàn)金流量測(cè)試。假設(shè)不考慮其他因素，則甲公司購入債券時(shí)應(yīng)將該債券分類為（　　）。

【2025考季】 甲公司是一家大型機(jī)床制造企業(yè)，2×23年12月1日與乙公司簽訂了一項(xiàng)不可撤銷的銷售合同，約定于2×24年4月1日以1000萬元的價(jià)格向乙公司銷售大型機(jī)床一臺(tái)。若不能按期交貨，甲公司需按照總價(jià)款的10%支付違約金。至2×23年12月31日，甲公司尚未開始生產(chǎn)該機(jī)床；由于原材料價(jià)格上漲等因素，甲公司預(yù)計(jì)生產(chǎn)該機(jī)床成本不可避免地上升至1020萬元。假定不考慮其他因素，2×23年12月31日甲公司應(yīng)確認(rèn)的

【2025考季】 甲公司為建造固定資產(chǎn)于2×23年4月1日向銀行借入一筆期限為5年，年利率為5.4%的專門借款2000萬元，同日該公司向另一銀行借入一筆一般借款500萬元，借款期限3年，年利率為5%。甲公司于4月1日購買一臺(tái)設(shè)備，當(dāng)日設(shè)備運(yùn)抵公司并開始安裝。4月1日支付設(shè)備款1200萬元和安裝費(fèi)80萬元；6月1日支付安裝工程款1200萬元；至年末該工程尚未完工，預(yù)計(jì)2×24年年末完工。不考慮未動(dòng)用專門借款的存款利息

【2025考季】 甲公司2×24年1月1日為建造一條生產(chǎn)線，專門向銀行借入一筆3年期外幣借款3000萬美元，年利率為8%，匯兌差額和利息按季度計(jì)算，到期一次支付利息。1月1日借入時(shí)的市場(chǎng)匯率為1美元=7.0元人民幣，3月31日的市場(chǎng)匯率為1美元=6.8元人民幣，6月30日的市場(chǎng)匯率為1美元=6.6元人民幣。假設(shè)2×24年第一、二季度均屬于資本化期間，則第二季度外幣專門借款匯兌差額的資本化金額為（　?。┤f元人民幣。

【2025考季】 甲公司2×24年1月1日發(fā)行面值總額為50000萬元的債券，取得的款項(xiàng)專門用于建造廠房。該債券系分期付息、到期還本債券，期限為4年，票面年利率為8%，每年12月31日支付當(dāng)年利息。該債券實(shí)際年利率為6%，債券發(fā)行價(jià)格總額為53465.4萬元，款項(xiàng)已存入銀行。廠房于2×24年1月1日開工建造并支付相關(guān)工程款，2×24年度累計(jì)發(fā)生建造工程支出35000萬元。經(jīng)批準(zhǔn)，當(dāng)年甲公司將尚未使用的債券資金投資于

【2025考季】 甲公司股東大會(huì)于2×24年1月4日作出決議，決定建造一棟廠房。為此，甲公司于3月5日向銀行借入年利率為6%的專門借款5000萬元，款項(xiàng)于當(dāng)日劃入甲公司銀行存款賬戶。3月10日，廠房正式動(dòng)工興建。3月15日，甲公司為建造廠房購買水泥和鋼材一批，價(jià)款500萬元，當(dāng)日用銀行存款支付。3月31日，計(jì)提當(dāng)月專門借款利息。甲公司在3月份沒有發(fā)生其他與廠房購建有關(guān)的支出，則甲公司專門借款利息應(yīng)開始資本化的時(shí)點(diǎn)為

【2025考季】 近期，武漢昔歸茶葉著力打造新型營銷策略以實(shí)現(xiàn)品牌的快速發(fā)展：線上，公司利用電商平臺(tái)、官方網(wǎng)站和社交媒體等進(jìn)行產(chǎn)品推廣和銷售；線下，開設(shè)實(shí)體加盟店，擴(kuò)大市場(chǎng)覆蓋面。武漢昔歸茶葉在渠道的廣度方面采用的策略是（　?。?。

【2025考季】 經(jīng)過兩年多的努力，B新能源汽車制造公司憑借技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新實(shí)力，于2006年率先推出搭載自主研發(fā)的世界第一款鐵動(dòng)力電池的純電動(dòng)轎車，吸引了各類車企的目光。作為其競爭對(duì)手的A公司也于2008年12月推出全球首款量產(chǎn)插電式雙模電動(dòng)車。該車型的推出瞬間拉開了全球新能源汽車變革的序幕。面對(duì)這一局面，B公司也隨之進(jìn)行調(diào)整，于2018年成功推出性價(jià)比更高的串聯(lián)式混合動(dòng)力汽車。根據(jù)上述信息判斷，B新能源汽車制造公

【2025考季】 近期，華美轎車制造集團(tuán)通過引入全面質(zhì)量管理獲取了兩種優(yōu)勢(shì)，一是改善了生產(chǎn)過程，提高了產(chǎn)品質(zhì)量，二是降低了平均成本。從“戰(zhàn)略鐘”角度看，華美轎車采用的競爭戰(zhàn)略是（　?。?/a>

【2025考季】 近期，千鳥紡織集團(tuán)因外部環(huán)境變化擬出售制衣業(yè)務(wù)。根據(jù)湯普森提出的清單，下列各項(xiàng)中屬于千鳥紡織集團(tuán)采用收縮戰(zhàn)略需考慮的困難或問題是（　?。?。

【2025考季】 近日，寧海鋼鐵制造公司先后收購了多家年用鋼量較大的汽車零部件制造企業(yè)。下列各項(xiàng)中，屬于寧海鋼鐵制造公司采用上述戰(zhàn)略適用條件的是（　?。?/a>

【2025考季】 居民個(gè)人王某是一名自由職業(yè)者，2024年2月分別為甲、乙公司提供設(shè)計(jì)服務(wù)取得報(bào)酬3800元和42000元。王某取得這兩筆所得應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅（　?。┰?。

【2025考季】 居民個(gè)人王某是某大學(xué)教授，2024年1月接受某出版社委托進(jìn)行審稿，取得審稿收入30000元，則該出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳王某的個(gè)人所得稅為（　?。┰?。

【2025考季】 具體行政行為有下列（　?。┣樾蔚?，行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法。

【2025考季】 境內(nèi)甲公司在A國有一分支機(jī)構(gòu)，2024年甲公司境內(nèi)所得120萬元，A國分支機(jī)構(gòu)虧損150萬元；此外，甲公司從A國另取得特許權(quán)使用費(fèi)所得10萬元。則分支機(jī)構(gòu)的虧損額中可以無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的是（　?。┤f元。

【2025考季】 境內(nèi)甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2024年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額1000萬元，另收到境外A國全資子公司分回的股息304萬元（已被扣繳了預(yù)提所得稅）。已知A國企業(yè)所得稅稅率為20%，預(yù)提所得稅稅率為5%。2024年度甲公司實(shí)際在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

【2025考季】 境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外付匯的下列情形中，需要進(jìn)行稅務(wù)備案的是（　?。?。

【2025考季】 境外投資者按照規(guī)定可以享受暫不征收預(yù)提所得稅政策但未實(shí)際享受的，可在實(shí)際繳納相關(guān)稅款之日起（　　）年內(nèi)申請(qǐng)追補(bǔ)享受該政策，退還已繳納的稅款。

【2025考季】 截至2024年12月底，我國已對(duì)外正式簽署（　?。﹤€(gè)避免雙重征稅協(xié)定。

【2025考季】 集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的量化資產(chǎn)，下列說法正確的有（　?。?。

【2025考季】 甲公司于2023年4月開始統(tǒng)一為全體員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，每月保費(fèi)300元，員工張某在進(jìn)行2024年度綜合所得匯算清繳時(shí)可以扣除的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品支出金額是（　?。┰?/a>

【2025考季】 居民個(gè)人張某是一名保險(xiǎn)營銷員，2024年2月取得不含增值稅的傭金收入30000元，繳納附加稅費(fèi)108元。則張某當(dāng)月取得的傭金收入應(yīng)并入綜合所得計(jì)征個(gè)人所得稅的金額為（　?。┰?。

【2025考季】 居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓下列財(cái)產(chǎn)取得的所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（　　）。

【2025考季】 居民個(gè)人取得的下列所得，應(yīng)納入綜合所得計(jì)征個(gè)人所得稅的是（　?。?。

【2025考季】 居民企業(yè)具有規(guī)定情形的，核定征收企業(yè)所得稅，下列屬于該規(guī)定情形的有（　?。?/a>

【2025考季】 甲醫(yī)藥制造企業(yè)2024年自行核算的會(huì)計(jì)利潤為8000萬元，當(dāng)年為研發(fā)新藥發(fā)生研發(fā)費(fèi)用600萬元，出資給高等學(xué)校用于基礎(chǔ)研究的支出400萬元，上述支出均已計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲企業(yè)2024年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

【2025考季】 甲公司由于財(cái)務(wù)困難所欠乙公司的300萬元貨款一直無力償還，2024年10月，經(jīng)過債務(wù)重組協(xié)議，乙公司同意甲公司用銀行存款償還180萬元，剩余債務(wù)予以免除。甲公司當(dāng)年除債務(wù)重組業(yè)務(wù)以外確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為80萬元，假定該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理的方法，則甲公司2024年應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元。

【2025考季】 甲股份公司共有股權(quán)2000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將85%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，然后成為乙公司的子公司。收購日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元，在收購對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付15300萬元，以銀行存款支付1700萬元。該股權(quán)收購業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（　?。┤f元。

【2025考季】 境內(nèi)居民企業(yè)A公司2023年11月以1000萬元投資于境內(nèi)另一居民企業(yè)M公司（上市公司），取得M公司30%的股權(quán)。2024年9月經(jīng)M公司股東會(huì)批準(zhǔn)，A公司將其持有的全部股權(quán)進(jìn)行撤資，撤資時(shí)M公司累計(jì)未分配利潤與累計(jì)盈余公積合計(jì)數(shù)為3000萬元，A公司撤資分得2000萬元。則A公司該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬元。

【2025考季】 居民企業(yè)甲以非貨幣性資產(chǎn)投資于居民企業(yè)乙，下列關(guān)于甲企業(yè)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的處理中，不符合規(guī)定的是（　?。?/a>

【2025考季】 甲公司為小型微利企業(yè)，2025年1月簽訂設(shè)備運(yùn)輸合同，收取運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用5萬元。已知，運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.3‰。上述業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳納印花稅（　?。┰?。