【2025考季】甲公司為增值稅一般納稅人，2022年11月將自產(chǎn)的新型糧食白酒對(duì)外贊助800斤，該型白酒無同類銷售價(jià)格。已知，糧食白酒成本20元/斤，消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，成本利潤率為10%，1斤=500克。當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（ ?。?。
正確答案：
將自產(chǎn)的白酒對(duì)外贊助，視同銷售，于移送時(shí)繳納消費(fèi)稅，由于該型白酒無同類銷售價(jià)格，應(yīng)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，白酒采用復(fù)合計(jì)征方式計(jì)繳消費(fèi)稅：
①組成計(jì)稅價(jià)格=[成本×（1+成本利潤率）+自產(chǎn)自用數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率]÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）=[800×20×（1+10%）+800×0.5]÷（1-20%）=22500（元）
②應(yīng)納消費(fèi)稅=22500×20%+800×0.5=4900（元）。
消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
知識(shí)點(diǎn)出處
第四章 稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度
知識(shí)點(diǎn)頁碼
2025年考試教材第172,173,174,175,176,178,180頁
京公網(wǎng)安備：11010802022124號(hào)