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東奧題庫(kù)/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2025考季】甲公司當(dāng)期為研發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出2000萬(wàn)元，其中研究階段支出480萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出640萬(wàn)元，符合資本化條件的支出880萬(wàn)元。假定該項(xiàng)新技術(shù)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定用途，當(dāng)期會(huì)計(jì)攤銷(xiāo)額為88萬(wàn)元，未發(fā)生減值。稅法規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的100%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照

A
0
B
198
C
22
D
396

正確答案：

A  

試題解析

甲公司該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)期期末的賬面價(jià)值=880-88=792（萬(wàn)元），計(jì)稅基礎(chǔ)=792×200%=1584(萬(wàn)元)，資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異792萬(wàn)元（1584-792）。但由于企業(yè)內(nèi)部研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，不應(yīng)確認(rèn)該暫時(shí)性差異的所得稅影響。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第十九章 所得稅

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2025年考試教材第442,443頁(yè)

相關(guān)試題

單項(xiàng)選擇題甲公司自行研發(fā)“三新”技術(shù)，開(kāi)發(fā)階段形成的符合資本化條件的支出150萬(wàn)元，該項(xiàng)研發(fā)當(dāng)期達(dá)到預(yù)定用途轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)核算，假定甲公司當(dāng)期攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)30萬(wàn)元。稅法攤銷(xiāo)方法、攤銷(xiāo)年限和殘值與會(huì)計(jì)相同。甲公司當(dāng)期期末無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　?。┤f(wàn)元。

單項(xiàng)選擇題甲公司2×16年3月1日開(kāi)始自行研發(fā)一項(xiàng)新工藝，2×16年3月至10月發(fā)生的各項(xiàng)研究、開(kāi)發(fā)等費(fèi)用共計(jì)600萬(wàn)元，2×16年11月研究成功，進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段，發(fā)生開(kāi)發(fā)人員工資480萬(wàn)元，福利費(fèi)120萬(wàn)元，另支付租金100萬(wàn)元，假設(shè)開(kāi)發(fā)階段的支出有60%滿(mǎn)足資本化條件。至2×16年12月31日，甲公司自行開(kāi)發(fā)成功該項(xiàng)新工藝。甲公司于2×17年2月1日依法申請(qǐng)了專(zhuān)利，支付注冊(cè)費(fèi)16萬(wàn)元，2×17年3月1日為

單項(xiàng)選擇題甲公司自行研發(fā)“三新”技術(shù)，開(kāi)發(fā)階段形成的符合資本化條件的支出150萬(wàn)元，該項(xiàng)研發(fā)當(dāng)期達(dá)到預(yù)定用途轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)核算，假定甲公司當(dāng)期攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)30萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)自行研發(fā)“三新”技術(shù)形成無(wú)形資產(chǎn)成本的部分按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%攤銷(xiāo)，稅法攤銷(xiāo)方法、攤銷(xiāo)年限和殘值與會(huì)計(jì)相同。甲公司當(dāng)期期末無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　　）萬(wàn)元。

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