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多項選擇題

【2025考季】居民企業(yè)具有規(guī)定情形的，核定征收企業(yè)所得稅，下列屬于該規(guī)定情形的有（　　）。

A
依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
B
擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
C
依照法律、行政法規(guī)可以不設(shè)置賬簿的
D
申報的計稅依據(jù)明顯偏低，有正當(dāng)理由的

正確答案：

A  
B  
C  

試題解析

居民企業(yè)具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：（1）依照法律、行政法規(guī)可以不設(shè)置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；（6）申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計算

    展開

    知識點出處

    第四章 企業(yè)所得稅法

    知識點頁碼

    2025年考試教材第236,237,238頁

相關(guān)試題

單項選擇題某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2023年度自行申報營業(yè)收入總額350萬元、成本費用總額370萬元，當(dāng)年虧損20萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實，成本費用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該居民企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

單項選擇題2018年某居民企業(yè)（不符合小微企業(yè)條件）向主管稅務(wù)機關(guān)申報收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，成本費用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。2018年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

單項選擇題2020年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報收入總額1200萬元，成本費用支出總額1350萬元，全年虧損150萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，成本費用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。2020年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。

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