【2025考季】甲公司于2×24年12月1日將收到的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助500萬(wàn)元確認(rèn)為遞延收益，至2×24年12月31日相關(guān)資產(chǎn)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)相關(guān)資產(chǎn)按10年計(jì)提折舊。假定該政府補(bǔ)助不屬于免稅項(xiàng)目，甲公司采用總額法核算政府補(bǔ)助，稅法規(guī)定，該項(xiàng)政府補(bǔ)助在收到時(shí)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。甲公司2×24年12月31日遞延收益的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ?。┤f(wàn)元。
正確答案：
企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，先確認(rèn)為遞延收益，不影響利潤(rùn)總額，但是由于該項(xiàng)政府補(bǔ)助不屬于免稅項(xiàng)目，稅法規(guī)定在實(shí)際收到時(shí)應(yīng)全額計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，所以需要納稅調(diào)增；未來(lái)期間會(huì)計(jì)上分期確認(rèn)損益，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以納稅調(diào)減。即2×24年12月31日遞延收益的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值500-未來(lái)期間可以稅前扣除的金額500=0。
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
知識(shí)點(diǎn)出處
第十九章 所得稅
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2025年考試教材第445,446,447頁(yè)
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