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非實(shí)際虧損額和實(shí)際虧損額的區(qū)別是什么？

老師，例題15的虧損彌補(bǔ)部分沒看明白，第二行中為什么非實(shí)際虧損額是100，實(shí)際虧損額是20？

我國稅收抵免制度 2020-08-23 00:45:26

問題來源：

我國居民企業(yè)甲公司在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)，2019年的經(jīng)營所得以及虧損彌補(bǔ)情況分別如下：

查看完整問題

孔老師

2020-08-23 14:26:38 6460人瀏覽

尊敬的學(xué)員您好：

如果企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為負(fù)數(shù)，則以境外分支機(jī)構(gòu)的虧損額超過企業(yè)盈利額部分的實(shí)際虧損額，按規(guī)定的期限進(jìn)行虧損彌補(bǔ)，未超過企業(yè)盈利額部分的非實(shí)際虧損額仍可無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。所以上述表格第二行中，境外虧損是120萬元，境內(nèi)所得是100萬元，120萬元超過100元的部分20萬元是實(shí)際虧損額，按規(guī)定期限結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，不超過所得的部分100萬元是非實(shí)際虧損額，可以無限期結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

您再理解一下~~




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