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181頁第3小題，不太理解÷（1+6%）？

181頁第3小題，不太理解÷（1+6%）？

我國稅收抵免制度 2025-10-23 21:37:22

問題來源：

3.甲公司10月取得技術(shù)服務(wù)費時，在中國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。
A、6
B、10
C、5
D、2

正確答案：C

答案分析：（1）非居民企業(yè)（以下統(tǒng)稱“派遣企業(yè)”）派遣人員在中國境內(nèi)提供勞務(wù)，如果派遣企業(yè)對被派遣人員工作結(jié)果承擔部分或全部責任和風險，通?？己嗽u估被派遣人員的工作業(yè)績，應(yīng)視為派遣企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所提供勞務(wù)。（2）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=［106/（1+6%）-80］×25%=5（萬元）。

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喬老師

2025-10-24 18:48:40 490人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

企業(yè)所得稅的計算，收入都是用不含增值稅的收入

如果收入是含增值稅的，就要剔除增值稅

本題，106萬元明確說是“含稅”服務(wù)費【注意題目說含稅不含稅，指的是含不含增值稅的意思】

所以106萬元是含增值稅金額，那么不含增值稅收入=含稅收入106/（1+增值稅稅率6%）


給您一個愛的鼓勵，加油~

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