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181頁(yè)第3小題，不太理解÷（1+6%）？

181頁(yè)第3小題，不太理解÷（1+6%）？

我國(guó)稅收抵免制度 2025-10-23 21:37:22

問(wèn)題來(lái)源：

3.甲公司10月取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)時(shí)，在中國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　　）萬(wàn)元。
A、6
B、10
C、5
D、2

正確答案：C

答案分析：（1）非居民企業(yè)（以下統(tǒng)稱(chēng)“派遣企業(yè)”）派遣人員在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)，如果派遣企業(yè)對(duì)被派遣人員工作結(jié)果承擔(dān)部分或全部責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)，通常考核評(píng)估被派遣人員的工作業(yè)績(jī)，應(yīng)視為派遣企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所提供勞務(wù)。（2）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=［106/（1+6%）-80］×25%=5（萬(wàn)元）。

查看完整問(wèn)題

喬老師

2025-10-24 18:48:40 587人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

企業(yè)所得稅的計(jì)算，收入都是用不含增值稅的收入

如果收入是含增值稅的，就要剔除增值稅

本題，106萬(wàn)元明確說(shuō)是“含稅”服務(wù)費(fèi)【注意題目說(shuō)含稅不含稅，指的是含不含增值稅的意思】

所以106萬(wàn)元是含增值稅金額，那么不含增值稅收入=含稅收入106/（1+增值稅稅率6%）


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