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契稅計(jì)稅金額與固定資產(chǎn)成本區(qū)別是什么？

轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理 2023-11-07 12:59:59

問題來源：

1.該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納的增值稅為（　?。┤f元。
A、73.33
B、147.62
C、77
D、69.62

正確答案：A

答案分析：該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納增值稅=（3100-1560）/（1+5%）×5%=73.33（萬元）。
納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的，如因丟失等原因無法提供取得不動產(chǎn)時的發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其他能證明契稅計(jì)稅金額的完稅憑證等資料，進(jìn)行差額扣除。2016年4月30日及以前繳納契稅的：增值稅應(yīng)納稅額=［全部交易價格（含增值稅）-契稅計(jì)稅金額（含營業(yè)稅）］÷（1+5%）×5%。

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常老師

2023-11-07 17:17:00 661人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

注意增值稅差額計(jì)稅準(zhǔn)予從全部價款和價外費(fèi)用中減除的是不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價，并不是會計(jì)賬簿中固定資產(chǎn)的成本哦，所以減去的只能是契稅的計(jì)稅金額1560萬元，不能減除契稅哦。您理解一下~

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