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這里的8元/股為什么是含稅的？

銷(xiāo)項(xiàng)稅額 2025-10-09 10:30:14

問(wèn)題來(lái)源：

3.關(guān)于業(yè)務(wù)（5）的稅務(wù)處理，下列正確的有（　?。?。
A、應(yīng)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為12萬(wàn)元
B、甲公司可以選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅
C、應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額
D、應(yīng)按照金融商品轉(zhuǎn)讓計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額
E、IPO限售股一律以發(fā)行價(jià)為買(mǎi)入價(jià)

正確答案：A,D

答案分析：選項(xiàng)A：本題IPO發(fā)行價(jià)高于實(shí)際成本價(jià)，買(mǎi)入價(jià)為IPO發(fā)行價(jià)，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（13.3-8）×40÷（1+6%）×6%=12（萬(wàn)元）。選項(xiàng)B：一般納稅人發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓，沒(méi)有選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的規(guī)定。選項(xiàng)CDE：納稅人轉(zhuǎn)讓公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票首次公開(kāi)發(fā)行（IPO）的發(fā)行價(jià)為買(mǎi)入價(jià)，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”繳納增值稅；單位將其持有的限售股在解禁流通后對(duì)外轉(zhuǎn)讓，按照規(guī)定確定的買(mǎi)入價(jià)，低于該單位取得限售股的實(shí)際成本價(jià)的，以實(shí)際成本價(jià)為買(mǎi)入價(jià)計(jì)算繳納增值稅。

查看完整問(wèn)題

喬老師

2025-10-10 07:45:02 545人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

在增值稅金融商品轉(zhuǎn)讓計(jì)算中，買(mǎi)入價(jià)和賣(mài)出價(jià)如果沒(méi)有特殊說(shuō)明，通常都默認(rèn)為含稅金額。


【總結(jié)】題目中給出的價(jià)格什么時(shí)候是含稅的，什么時(shí)候是不含稅的

通常情況下，我們認(rèn)為以下情況是含稅的：

（1）商業(yè)企業(yè)零售價(jià)為含稅價(jià)；

（2）價(jià)外費(fèi)用一般為含增值稅收入；

（3）需要并入銷(xiāo)售額一并納稅的包裝物押金為含增值稅收入；

（4）除以下不含稅的情況外的其他沒(méi)有明確說(shuō)明不含稅的情況。


通常情況下，我們認(rèn)為以下情況是不含稅的：

（1）題中明確說(shuō)明是不含稅的；

（2）增值稅專用發(fā)票上注明的金額；

（3）機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明的金額；

（4）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上面的金額；

（5）代扣代繳稅款的完稅憑證上面的金額；

（6）按規(guī)定抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物的成本。



每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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