3題，如何判斷這里抵償貨款150萬元也是不含稅的呢？
為什么可以根據(jù)提干最高銷售價格5.2萬元/箱（不含稅）就可以判斷這里抵償貨款150萬元也是不含稅的呢？麻煩老師解答一下，謝謝。
問題來源：
正確答案：D
答案分析：自產(chǎn)卷煙抵償某供貨商供貨款，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅。業(yè)務(wù)（6）銷項(xiàng)稅額=（500+150）×13%=84.50（萬元）。
[解題技巧]
從價計(jì)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅的銷售額與計(jì)算消費(fèi)稅的銷售額一般是一樣的數(shù)字。但用于“換投抵”的，消費(fèi)稅使用最高銷售價格，增值稅使用平均銷售價格。
常老師
2023-11-07 16:10:31 964人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
首先，本小問計(jì)算的是銷項(xiàng)稅額，自產(chǎn)貨物用于抵債增值稅視同銷售的計(jì)稅價格是同類貨物的“平均價格”，不能根據(jù)題中給出的最高銷售價格進(jìn)行判斷哦。其次，根據(jù)“銷售自產(chǎn)卷煙100箱，開具增值稅專用發(fā)票上注明金額500萬元”，說明不含稅平均單價=500÷100=5萬元/箱，后續(xù)又說“將30箱自產(chǎn)卷煙抵償某供貨商供貨款”，30箱的不含稅銷售額剛好是150萬元，與欠款一致，所以推斷出150萬元是不含稅價款哦，您理解一下~
有問題歡迎繼續(xù)交流。希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
相關(guān)答疑
-
2026-01-11
-
2026-01-10
-
2025-11-11
-
2025-11-02
-
2024-03-10
您可能感興趣的稅務(wù)師試題
稅務(wù)師相關(guān)知識專題
津公網(wǎng)安備12010202000755號