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老師這個(gè)不含稅的轉(zhuǎn)讓受入為什么不含20%

土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2025-10-16 14:49:57

問(wèn)題來(lái)源：

4.該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的土地增值稅為（　　）萬(wàn)元。

A、1126.16

B、1059.23

C、988.67

D、966.26

正確答案：B

答案分析：該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算土地增值額時(shí)可扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用=500×70%+（4944+6200）×4%=795.76（萬(wàn)元）。
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建房計(jì)算土地增值稅，遵循“五步法”：
（1）不含稅轉(zhuǎn)讓收入=15120÷80%-1164.22=17735.78（萬(wàn)元）；
（2）扣除項(xiàng)目金額=4944+6200+795.76+36.47+（4944+6200）×20%=14205.03（萬(wàn)元）；
（3）增值額=17735.78-14205.03=3530.75（萬(wàn)元）；
（4）增值率=3530.75÷14205.03×100%=24.86%，適用30%的稅率，速算扣除系數(shù)為0；
（5）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的土地增值稅=3530.75×30%=1059.23（萬(wàn)元）。

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丁老師

2025-10-16 15:05:54 484人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

您好！在計(jì)算土地增值稅時(shí)，剩余20%的面積用于對(duì)外投資，這屬于視同銷售行為，需要計(jì)入收入。

解析中，15120萬(wàn)元是銷售80%部分的含稅收入，除以80%是為了推算整個(gè)項(xiàng)目（100%面積，包括視同銷售的20%）的含稅總收入，確保收入基數(shù)完整。之后再扣除增值稅相關(guān)金額，最終得出不含稅轉(zhuǎn)讓收入。因此，20%的部分已包含在內(nèi)，并未遺漏。

也就是此時(shí)的15120/80%，就是在還原成為100%（銷售80%+視同銷售20%）的收入的。所以投資的20%是包含進(jìn)去的。注意區(qū)分~

希望可以幫助到您O(∩_∩)O~

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