（1）下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法中，正確的有（　?。?br>

正確答案：A,C

答案分析：選項(xiàng)B：外購(gòu)貨物因管理不善丟失，不得抵扣對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)D：外購(gòu)貨物用于集體福利，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。注意，購(gòu)進(jìn)的職工勞保用品不屬于用于職工福利。選項(xiàng)E：購(gòu)進(jìn)的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
【知識(shí)點(diǎn)】進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣　參考教材P128、P131；參考輕一P103、P104

（2）下列關(guān)于稅款繳納的說法中，正確的是（　?。?。

正確答案：C

答案分析：選項(xiàng)A：在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人，外購(gòu)原煤不需要繳納資源稅；選項(xiàng)B：成品油不屬于資源稅的征稅范圍，所以不繳納資源稅；選項(xiàng)CD：成品油屬于消費(fèi)稅征稅范圍、原油不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，所以銷售成品油應(yīng)繳納消費(fèi)稅。
【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅、資源稅的征稅范圍　參考教材P198、P238；參考輕一P175、P250

（3）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（　?。┤f元。

正確答案：C

答案分析：納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，如將自采原油用于加工成品油，移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品時(shí)發(fā)生資源稅納稅義務(wù)。采取預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品時(shí)發(fā)生資源稅納稅義務(wù)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=［4520÷（1+13%）÷8000×10000+2260÷（1+9%）÷12000×6000］×6%=362.20（萬元）。
【知識(shí)點(diǎn)】資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　參考教材P241；參考輕一P257

（4）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：成品油從量計(jì)征消費(fèi)稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=12000000×50%×1.52÷10000=912（萬元）。
【知識(shí)點(diǎn)】消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　參考教材P208；參考輕一P178

（5）該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（　?。┤f元。

正確答案：B

答案分析：該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=［4520÷（1+13%）+1500］×13%+2260÷（1+9%）÷12000×6000×9%=808.30（萬元）。
【知識(shí)點(diǎn)】銷項(xiàng)稅額的計(jì)算　參考教材P120；參考輕一P88

（6）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（　?。┤f元。

正確答案：A

答案分析：當(dāng)月可以申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=30+5×（1-20%）+2+2.18÷（1+9%）×9%=36.18（萬元），該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=808.30-36.18=772.12（萬元）。
【知識(shí)點(diǎn)】增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　參考教材P120；參考輕一P87