如果是小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓二手設(shè)備，怎么計(jì)算
是除以（1+3%）*1%還是除以（1+1%）*1%
問題來源：
（5）接受單用途商業(yè)預(yù)付卡的持卡人充值金額30萬元，提供餐飲、住宿服務(wù)取得含稅收入392萬元（其中含單用途商業(yè)預(yù)付卡持卡人持卡消費(fèi)的18萬元）。
（6）為響應(yīng)政府扶持餐飲業(yè)政策，轉(zhuǎn)讓一批2008年購入的傳統(tǒng)高耗能專用廚房設(shè)備（原值100萬元，已計(jì)提折舊40萬元），取得含稅收入31.42萬元，甲公司未放棄稅收優(yōu)惠政策。
（7）將本公司自有的一棟辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得含稅轉(zhuǎn)讓收入5000萬元，該辦公樓于2014年購入，購房發(fā)票注明該辦公樓購入原價(jià)為3000萬元。
要求：
2.甲公司簡易計(jì)稅方式下的增值稅應(yīng)納稅額為（ ?。┤f元。
A.95.85
B.96.50
C.97.20
D.98.00
【答案】A
【解析】業(yè)務(wù)（6）：簡易計(jì)稅方式下應(yīng)納稅額=31.42÷（1+3%）×2%=0.61（萬元）。業(yè)務(wù)（7）：簡易計(jì)稅方式下應(yīng)納稅額=（5000-3000）÷（1+5%）×5%=95.24（萬元）。甲公司簡易計(jì)稅方式下的應(yīng)納稅額=0.61+95.24=95.85（萬元）。
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王老師
2025-09-10 13:04:49 301人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
如果是小規(guī)模納稅人銷售舊貨，適用3%征收率減按2%征收增值稅，由于2027年12月31日前，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的銷售收入可以減按1%征收率征收增值稅，所以，如果納稅人沒有放棄減按1%征收率的話，是除以（1+1%）*1%計(jì)算的。一般也不會(huì)放棄，所以，我們做題的時(shí)候，直接用除以（1+1%）*1%進(jìn)行計(jì)算。
每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！有幫助(7)
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