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固定資產(chǎn)及不動產(chǎn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅重要時(shí)點(diǎn)有哪些


一般納稅人簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額計(jì)算公式 2025-10-19 20:45:37

問題來源：

（5）接受單用途商業(yè)預(yù)付卡的持卡人充值金額30萬元，提供餐飲、住宿服務(wù)取得含稅收入392萬元（其中含單用途商業(yè)預(yù)付卡持卡人持卡消費(fèi)的18萬元）。
（6）為響應(yīng)政府扶持餐飲業(yè)政策，轉(zhuǎn)讓一批2008年購入的傳統(tǒng)高耗能專用廚房設(shè)備（原值100萬元，已計(jì)提折舊40萬元），取得含稅收入31.42萬元，甲公司未放棄稅收優(yōu)惠政策。
（7）將本公司自有的一棟辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得含稅轉(zhuǎn)讓收入5000萬元，該辦公樓于2014年購入，購房發(fā)票注明該辦公樓購入原價(jià)為3000萬元。
要求：
2.甲公司簡易計(jì)稅方式下的增值稅應(yīng)納稅額為（　　）萬元。
A.95.85
B.96.50
C.97.20
D.98.00

【答案】A

【解析】業(yè)務(wù)（6）：簡易計(jì)稅方式下應(yīng)納稅額=31.42÷（1+3%）×2%=0.61（萬元）。業(yè)務(wù)（7）：簡易計(jì)稅方式下應(yīng)納稅額=（5000-3000）÷（1+5%）×5%=95.24（萬元）。甲公司簡易計(jì)稅方式下的應(yīng)納稅額=0.61+95.24=95.85（萬元）。

查看完整問題

王老師

2025-10-20 18:19:51 248人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

是的，您理解的很正確。

一般的固定資產(chǎn)（不包括不動產(chǎn)）是從2009年1月1日起可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。

小汽車、摩托車、游艇是從2013年8月1日起可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。

不動產(chǎn)是從2016年5月1日起可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，但一直到2019年3月31日是分兩年抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，從2019年4月1日起購進(jìn)的不動產(chǎn)，一次性抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！
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