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哪些行業(yè)屬制造業(yè)零售批發(fā)類為何非一般企業(yè)

一般納稅人簡易計稅方法應(yīng)納稅額計算公式一般計稅方法增值稅應(yīng)納稅額的計算 2025-11-14 14:24:05

問題來源：

（二）

　（其他相關(guān)資料：甲公司能選擇簡易計稅的業(yè)務(wù)均選擇簡易計稅，上述合法扣稅憑證均在當(dāng)月用于申報抵扣。甲公司符合留抵退稅的條件，2019年3月末增值稅留抵稅額為100萬元、2025年4月末增值稅留抵稅額為120萬元；2019年4月—2025年4月已抵扣進項稅額為300萬元，其中取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額120萬元、海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的增值稅額40萬元、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票對應(yīng)的進項稅額為20萬元、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額30萬元、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票注明的增值稅額50萬元、國內(nèi)旅客運輸服務(wù)和橋、閘通行費計算抵扣的進項稅額40萬元；甲公司此前未申請留抵退稅）

甲公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地在A市，主要從事貨物運輸、裝卸搬運和倉儲服務(wù)，具備國際運輸資質(zhì)。2025年4月發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：

（1）提供境內(nèi)運輸服務(wù)，取得含增值稅價款200萬元，同時收取包裝費4.5萬元。提供國際運輸服務(wù)，取得銷售收入226.64萬元。

（2）提供裝卸搬運服務(wù)，取得含增值稅價款59.6萬元。提供倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款67.6萬元。

（3）根據(jù)政府指令，無償為災(zāi)區(qū)提供救災(zāi)物資運輸服務(wù)，發(fā)生運輸服務(wù)成本10萬元，成本利潤率10%，無最近時期提供同類服務(wù)的平均價格。

（4）銷售自己使用過的2016年6月購入的貨車8輛，開具普通發(fā)票注明價稅合計金額136.05萬元。

（5）將位于B市的一處閑置辦公樓（2020年12月購入）對外出租，收取含稅月租金21.8萬元。

（6）取得了保本保收益型理財產(chǎn)品的含稅投資收益10.6萬元。轉(zhuǎn)讓了持有的A上市公司股票，賣出價為127.2萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，買入價為63.6萬元，賣出價與買入價均為含稅價格，甲公司上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。

（7）購進貨車30臺用于國內(nèi)運輸業(yè)務(wù)，取得銷售公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元、稅額39萬元。購進輕型商用客車2臺用于員工通勤，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額40萬元、稅額5.2萬元。

（8）甲公司為本公司司機提供健康體檢，向某體檢機構(gòu)購入健康體檢服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明價款16萬元、稅額0.96萬元。購進汽油，取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元、稅額2.6萬元，80%用于公司國內(nèi)運輸服務(wù)，20%用于員工通勤。

（9）甲公司財務(wù)部收到如下報銷單據(jù)：人力資源部報銷員工旅游發(fā)生的相關(guān)費用，取得注明員工身份信息的鐵路電子客票，票面合計金額40000元。營銷部報銷業(yè)務(wù)員的國內(nèi)差旅費（用于一般計稅業(yè)務(wù)，下同），取得注明員工身份信息的往返航空運輸紙質(zhì)行程單，票面注明的票價合計6800元、燃油附加費合計612元、機場建設(shè)費合計150元；取得沒有注明旅客身份信息的出租車發(fā)票，票面合計金額260元；取得道路通行費增值稅電子普通發(fā)票，注明稅額4.5萬元；發(fā)生橋、閘通行費1.5萬元，取得了通行費發(fā)票（非財政票據(jù)）。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

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王老師

2025-11-14 16:35:54 641人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

所稱制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，是指從事《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》中“批發(fā)和零售業(yè)”、“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會工作”、“文化、體育和娛樂業(yè)”、“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃氣及水生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運輸、倉儲和郵政業(yè)”業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50%的納稅人。

本題中甲公司從事交通運輸、裝卸搬運和倉儲服務(wù)，屬于制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)。

每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！

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