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哪些行業(yè)屬制造業(yè)零售批發(fā)類(lèi)為何非一般企業(yè)

一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額計(jì)算公式一般計(jì)稅方法增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2025-11-14 14:24:05

問(wèn)題來(lái)源：

（二）

　（其他相關(guān)資料：甲公司能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的業(yè)務(wù)均選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，上述合法扣稅憑證均在當(dāng)月用于申報(bào)抵扣。甲公司符合留抵退稅的條件，2019年3月末增值稅留抵稅額為100萬(wàn)元、2025年4月末增值稅留抵稅額為120萬(wàn)元；2019年4月—2025年4月已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為300萬(wàn)元，其中取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅額120萬(wàn)元、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的增值稅額40萬(wàn)元、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額30萬(wàn)元、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票注明的增值稅額50萬(wàn)元、國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)和橋、閘通行費(fèi)計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額40萬(wàn)元；甲公司此前未申請(qǐng)留抵退稅）

甲公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地在A市，主要從事貨物運(yùn)輸、裝卸搬運(yùn)和倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，具備國(guó)際運(yùn)輸資質(zhì)。2025年4月發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：

（1）提供境內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款200萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)4.5萬(wàn)元。提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，取得銷(xiāo)售收入226.64萬(wàn)元。

（2）提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款59.6萬(wàn)元。提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款67.6萬(wàn)元。

（3）根據(jù)政府指令，無(wú)償為災(zāi)區(qū)提供救災(zāi)物資運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本10萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%，無(wú)最近時(shí)期提供同類(lèi)服務(wù)的平均價(jià)格。

（4）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2016年6月購(gòu)入的貨車(chē)8輛，開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額136.05萬(wàn)元。

（5）將位于B市的一處閑置辦公樓（2020年12月購(gòu)入）對(duì)外出租，收取含稅月租金21.8萬(wàn)元。

（6）取得了保本保收益型理財(cái)產(chǎn)品的含稅投資收益10.6萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓了持有的A上市公司股票，賣(mài)出價(jià)為127.2萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬(wàn)元，買(mǎi)入價(jià)為63.6萬(wàn)元，賣(mài)出價(jià)與買(mǎi)入價(jià)均為含稅價(jià)格，甲公司上一納稅期金融商品買(mǎi)賣(mài)銷(xiāo)售額為正差且已納稅。

（7）購(gòu)進(jìn)貨車(chē)30臺(tái)用于國(guó)內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得銷(xiāo)售公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額300萬(wàn)元、稅額39萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)輕型商用客車(chē)2臺(tái)用于員工通勤，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票注明金額40萬(wàn)元、稅額5.2萬(wàn)元。

（8）甲公司為本公司司機(jī)提供健康體檢，向某體檢機(jī)構(gòu)購(gòu)入健康體檢服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款16萬(wàn)元、稅額0.96萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)汽油，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額20萬(wàn)元、稅額2.6萬(wàn)元，80%用于公司國(guó)內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)，20%用于員工通勤。

（9）甲公司財(cái)務(wù)部收到如下報(bào)銷(xiāo)單據(jù)：人力資源部報(bào)銷(xiāo)員工旅游發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，取得注明員工身份信息的鐵路電子客票，票面合計(jì)金額40000元。營(yíng)銷(xiāo)部報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)員的國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)（用于一般計(jì)稅業(yè)務(wù)，下同），取得注明員工身份信息的往返航空運(yùn)輸紙質(zhì)行程單，票面注明的票價(jià)合計(jì)6800元、燃油附加費(fèi)合計(jì)612元、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)合計(jì)150元；取得沒(méi)有注明旅客身份信息的出租車(chē)發(fā)票，票面合計(jì)金額260元；取得道路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，注明稅額4.5萬(wàn)元；發(fā)生橋、閘通行費(fèi)1.5萬(wàn)元，取得了通行費(fèi)發(fā)票（非財(cái)政票據(jù)）。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

查看完整問(wèn)題

王老師

2025-11-14 16:35:54 432人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

所稱(chēng)制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，是指從事《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類(lèi)》中“批發(fā)和零售業(yè)”、“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”、“住宿和餐飲業(yè)”、“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”、“教育”、“衛(wèi)生和社會(huì)工作”、“文化、體育和娛樂(lè)業(yè)”、“制造業(yè)”、“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)”業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的增值稅銷(xiāo)售額占全部增值稅銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人。

本題中甲公司從事交通運(yùn)輸、裝卸搬運(yùn)和倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，屬于制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)。

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！

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