委托加工組價增值稅與消費稅的區(qū)別
問題來源：
正確答案：B
答案分析：業(yè)務（1）：增值稅銷項稅額=（50+0.25）÷（1+13%）×13%=5.78（萬元）。業(yè)務（2）：帶料加工金銀首飾按收取的加工費和輔料費計征增值稅。增值稅銷項稅額=（500+300）×13%÷10000=0.01（萬元）。業(yè)務（3）：增值稅銷項稅額=（2.32+3.5）÷（1+13%）×13%=0.67（萬元）。業(yè)務（4）：增值稅銷項稅額=3.48÷（1+13%）×13%=0.40（萬元）。業(yè)務（5）：增值稅銷項稅額=0.6÷（1+13%）×13%=0.07（萬元）。業(yè)務（6）：外購珠寶玉石，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項稅額。增值稅進項稅額=20×13%=2.60（萬元）。業(yè)務（7）：金銀首飾的修理業(yè)務收入不繳納消費稅，只繳納增值稅。增值稅銷項稅額=1.13÷（1+13%）×13%=0.13（萬元）。該金店應納增值稅=5.78+0.01+0.67+0.40+0.07+0.13-2.60=4.46（萬元）。
王老師
2025-09-27 18:44:53 196人瀏覽
委托加工業(yè)務，增值稅的納稅人是受托方，受托方是以收取的加工費作為銷售額的，所以，對于委托加工業(yè)務，增值稅不涉及組價。
而消費稅，納稅人是委托方，如果沒有受托方同類價格的話，需要組價計算，以從價計稅應稅消費品為例，組成計稅價格=（材料成本+加工費）/（1-消費稅比例稅率）。
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