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銷售房產(chǎn)有口訣嗎

一般計(jì)稅方法增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2025-11-14 23:23:29

問題來源：

4.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（　?。┤f元。

A、257.33

B、258.07

C、272.63

D、242.77

正確答案：A

答案分析：（1）業(yè)務(wù)（4）的銷項(xiàng)稅額=200÷（1+9%）×9%+50÷（1+6%）×6%=19.34（萬元）。（2）當(dāng)月應(yīng)納增值稅=（505.32+19.34）-（265.90+1.43）=257.33（萬元）。

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小臧老師

2025-11-15 20:40:47 570人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

老師先給您兩個(gè)口訣，然后再給您總結(jié)所有的公式：

【口訣1】全額差額：

建筑服務(wù)——預(yù)繳差額扣分包；計(jì)稅簡易差額、一般全額計(jì)銷項(xiàng)。

租賃不動(dòng)產(chǎn)——全額預(yù)繳；全額計(jì)稅。

轉(zhuǎn)讓外購不動(dòng)產(chǎn)——預(yù)繳差額扣原價(jià)；計(jì)稅簡易差額、一般全額計(jì)銷項(xiàng)。

轉(zhuǎn)讓自建不動(dòng)產(chǎn)（非房地產(chǎn)企業(yè)）——全額預(yù)繳；全額計(jì)稅。

房地產(chǎn)企業(yè)銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)——預(yù)繳預(yù)收款3%；計(jì)稅簡易全額、一般扣土地款差額計(jì)銷項(xiàng)。

【口訣2】預(yù)征率口訣：

一般計(jì)稅：建2租3轉(zhuǎn)讓5。

簡易計(jì)稅：建3租5轉(zhuǎn)讓5。（注意：2027年底前小規(guī)模納稅人建1租5轉(zhuǎn)讓5）

房企：預(yù)收3。

納稅人分類及性質(zhì)		項(xiàng)目情況（“營改增”為界）	計(jì) 稅方法	預(yù)繳		申報(bào)
分類	性質(zhì)			稅額預(yù)繳及計(jì)算	主管稅務(wù)機(jī)關(guān)	稅額申報(bào)及計(jì)算	主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
房開企業(yè)	一般納稅人	老項(xiàng)目	簡易	應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+5%）×3%	主管稅務(wù)機(jī)關(guān)	應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5%-預(yù)繳	主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
			一般	應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+9%）×3%		應(yīng)納稅款=（含稅全價(jià)-土地價(jià)）÷（1+9%）×9%-允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅-預(yù)繳
		新項(xiàng)目
	小規(guī)模納稅人	新或老項(xiàng)目	簡易	應(yīng)預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+5%）×3%		應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5%-預(yù)繳
非房開企業(yè)	一般納稅人	前取得	簡易	應(yīng)預(yù)繳稅款=（含稅全價(jià)-原價(jià)）÷（1+5%）×5%	不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)	應(yīng)納稅款=（含稅全價(jià)-原價(jià)）÷（1+5%）×5%-預(yù)繳	機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)
			一般			應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+9%）×9%-允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅-預(yù)繳
		前自建	簡易	應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5%		應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5%-預(yù)繳
			一般			應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+9%）×9%-允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅-預(yù)繳
		后取得	一般	應(yīng)預(yù)繳稅款=（含稅全價(jià)-原價(jià)）÷（1+5%）×5%		應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+9%）×9%-允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅-預(yù)繳
		后自建		應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5%
	小規(guī)模納稅人（個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購買的住房除外）	前或后取得	簡易	應(yīng)預(yù)繳稅款=（含稅全價(jià)-原價(jià)）÷（1+5%）×5%	不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)	應(yīng)納稅款=（含稅全價(jià)-原價(jià)）÷（1+5%）×5%-預(yù)繳	機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)
		前或后自建		應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5%		應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5%-預(yù)繳
	其他個(gè)人（購買的住房）	—		—	—	應(yīng)納稅款=含稅全價(jià)÷（1+5%）×5%	住房所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)