出口高檔化妝品50萬為何不征銷項稅和消費稅
業(yè)務2:為什么出口高檔化妝品銷售額50萬元不用計算銷項稅額，也不用計算消費稅？還有計算免抵退稅時候為什么不用50/1.13，而直接用50作為計算基礎？
問題來源：
正確答案：B
答案分析：4月份業(yè)務（1）：發(fā)生合理損失，進項稅額準予抵扣。準予抵扣的進項稅額=5.98+3×9%=6.25（萬元）。業(yè)務（2）：出口貨物無須計算銷項稅額；國內銷售貨物正常計算銷項稅額。應確認銷項稅額=28.08÷（1+13%）×13%=3.23（萬元）。業(yè)務（3）：該日化廠將自產新型高檔化妝品其中的5%用于連續(xù)生產A型高檔化妝品，屬于企業(yè)內部生產過程，不繳納增值稅；但贈送給經銷商的，應視同銷售繳納增值稅，因無同類銷售價格，需要按組成計稅價格計算，組成計稅價格=生產成本×（1+成本利潤率）/（1-消費稅稅率）。應確認銷項稅額=1.2×（1-5%）×（1+5%）÷（1-15%）×13%=0.18（萬元）。免抵退稅不得免征和抵扣稅額=50×（13%-9%）=2（萬元）當期應納增值稅額=3.23+0.18-（6.25-2）=-0.84（萬元）當期免抵退稅額=50×9%=4.5（萬元）4月該日化廠應退增值稅=0.84（萬元）。
于老師
2025-09-20 09:51:14 254人瀏覽
根據增值稅法規(guī)，出口貨物適用零稅率政策，這意味著出口銷售不征收銷項稅額，同時企業(yè)可以申請退還相關進項稅額。因此，在業(yè)務2中，出口的50萬元人民幣銷售額不需要計算銷項稅額，這是為了支持出口貿易的國際競爭力。
由于生產企業(yè)出口是免消費稅的，所以也不需要計算消費稅。
因為出口免銷項，那這50萬中就不含增值稅，所以不需要價稅分離。
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