問題來源：
下列各項有關(guān)負債計稅基礎(chǔ)的說法中，正確的有（ ?。?br>
A、合同負債項目的賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等，不產(chǎn)生暫時性差異
B、稅法對于合理的職工薪酬基本允許稅前扣除，相關(guān)應(yīng)付職工薪酬負債的賬面價值等于計稅基礎(chǔ)
C、罰款和滯納金稅法規(guī)定不允許稅前扣除，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等
D、提供債務(wù)擔保確認的預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)為0，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異產(chǎn)生可抵扣暫時性差異
E、因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認的預(yù)計負債，其實際發(fā)生時允許稅前扣除，則計稅基礎(chǔ)為0
正確答案：B,C,E
答案分析：
合同負債，會計上不符合收入確認條件，確認為負債，稅法對于收入的確認原則一般與會計規(guī)定相同，此時其賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等，但是如果不符合會計準則規(guī)定的收入確認條件但按照稅法規(guī)定應(yīng)計入當期應(yīng)納稅所得額的，有關(guān)的合同負債的計稅基礎(chǔ)為0，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，所以選項A不正確；提供債務(wù)擔保發(fā)生的支出稅法不允許稅前扣除，故預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可予稅前抵扣金額=賬面價值-0=賬面價值，所以其賬面價值與計稅基礎(chǔ)相等，不產(chǎn)生暫時性差異，選項D錯誤。
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盛老師
2020-10-21 17:34:15 8649人瀏覽
尊敬的學員，您好：
行政性罰款和滯納金，當期不允許扣除，以后期間也不允許扣除，是永久性差異，負債的永久性差異賬面價值=計稅基礎(chǔ)。
分析：負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可抵扣
未來可抵扣的金額為0
負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可抵扣=賬面價值-0=賬面價值
祝您學習愉快！有幫助(8)
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