問題來源：
下列各項有關負債計稅基礎的說法中，正確的有（ ?。?。
A、合同負債的計稅基礎為0，產生可抵扣暫時性差異
B、稅法對于合理的職工薪酬基本允許稅前扣除，相關應付職工薪酬負債的賬面價值等于計稅基礎
C、罰款和滯納金稅法規(guī)定不允許稅前扣除，其賬面價值與計稅基礎相等
D、提供債務擔保確認的預計負債的計稅基礎為0，其賬面價值與計稅基礎的差異產生可抵扣暫時性差異
E、因未決訴訟確認的預計負債，其實際發(fā)生時允許稅前扣除，則計稅基礎為0
正確答案：B,C,E
答案分析：合同負債，會計上不符合收入確認條件，確認為負債，稅法對于收入的確認原則一般與會計規(guī)定相同，此時其賬面價值與計稅基礎相等，但是如果不符合會計準則規(guī)定的收入確認條件但按照稅法規(guī)定應計入當期應納稅所得額的，有關的合同負債的計稅基礎為0，產生可抵扣暫時性差異，選項A錯誤；提供債務擔保發(fā)生的支出稅法不允許稅前扣除，故預計負債的計稅基礎=賬面價值-未來可予稅前抵扣金額=賬面價值-0=賬面價值，所以其賬面價值與計稅基礎相等，不產生暫時性差異，選項D錯誤。
負債的計稅基礎=賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額（或未來期間非應稅收入的金額）。
查看完整問題
劉老師
2022-07-02 13:14:16 1979人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
這個科目替換預收賬款金額，
比如企業(yè)收到銷售商品房定金計這個科目1000，稅法角度當期交稅，以后合同負債結轉收入，就不用角度，
計稅基礎=賬面價值1000-未來可以抵扣1000=0.
這樣是可抵扣差異 。
還有一種就是正常銷售產品預收金額，計合同負債， 收到不用交稅， 這樣假定賬面價值500，
以后會計結轉收入再交稅，
計稅基礎=賬面價值500-未來可以抵扣0=500.
這種是賬面價值=計稅基礎，沒有暫時性差異。
題目沒有說哪一種情況，就不對。
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！
有幫助(3)
答案有問題？
相關答疑
-
2025-12-27
-
2025-11-15
-
2022-08-30
-
2020-10-21
-
2019-11-08
津公網安備12010202000755號