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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2020考季】2019年12月31日，甲公司因交易性金融資產(chǎn)和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)，分別確認(rèn)了30萬(wàn)元的遞延所得稅資產(chǎn)和70萬(wàn)元的遞延所得稅負(fù)債。甲公司當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額為500萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，甲公司2019年度利潤(rùn)表“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)列示的金額為（　?。┤f(wàn)元。

A
500
B
470
C
70
D
600

正確答案：

B  

試題解析

會(huì)計(jì)分錄如下：
借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　470
　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　30
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　　　500
借：其他綜合收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　70
　貸：遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　　　70
【提示】其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)應(yīng)其他綜合收益，而不是所得稅費(fèi)用。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 所得稅費(fèi)用

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    第十七章 所得稅

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    2020年考試教材第444,445頁(yè)

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