免稅合并中商譽(yù)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)差異解析
老師不知道c選項(xiàng)說的什么意思？直接懵逼了，課程也看了2次了
問題來源：
下列各項(xiàng)關(guān)于所得稅會計(jì)處理的表述中，正確的有（ ?。?。（★★）
A、確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)估計(jì)相關(guān)可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回時(shí)間，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計(jì)算確定
B、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均不予折現(xiàn)
C、非同一控制下吸收合并免稅合并中確認(rèn)的商譽(yù)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，不確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債
D、對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資（擬長期持有）賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異，不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅
E、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去以前期間稅前扣除的金額
正確答案：A,B,C,D
答案分析：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值-未來期間按照稅收法律、法規(guī)規(guī)定可予稅前扣除的金額，選項(xiàng)E錯(cuò)誤。
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劉老師
2022-08-30 07:38:28 1610人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
比如甲 在20.1.1 購入乙公司 100%股權(quán)， 取消乙公司的法人資格，這個(gè)是吸收合并，
合并時(shí)候沒有交稅， 這樣稅法不認(rèn)可商譽(yù)價(jià)值 ，
假定商譽(yù)賬面價(jià)值 1000 ，計(jì)稅基礎(chǔ)=0 ，稅法角度以后這個(gè)金額出售不能扣除。
存在應(yīng)納稅差異 1000 ，不計(jì)量遞延所得稅負(fù)債 250 ，
若記錄負(fù)債 會對應(yīng)商譽(yù)科目，
借：商譽(yù) 250--------這個(gè)金額變動(dòng)，期末賬面價(jià)值1250 ，計(jì)稅基礎(chǔ)0 ，繼續(xù)核算遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)商譽(yù)，這樣就循環(huán)了，才會說有差異，不計(jì)量遞延所得稅負(fù)債。
貸；遞延所得稅負(fù)債250
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