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占用關(guān)聯(lián)方資金利率高低時(shí)如何按稅法交稅

占用股東或關(guān)聯(lián)方的資金，利率高或低于行業(yè)水平時(shí)分別應(yīng)該怎樣交稅才符合稅法要求？

資產(chǎn)負(fù)債表涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及案例解析 2025-11-15 05:50:38

問題來源：

2.其他應(yīng)收款在報(bào)表中出現(xiàn)負(fù)數(shù)或者紅字，是否有風(fēng)險(xiǎn)？
案例
　某稅務(wù)檢查人員在審閱甲企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，發(fā)現(xiàn)報(bào)表中“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目為負(fù)數(shù)，于是進(jìn)一步檢查其他應(yīng)收款明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)6月8日有一筆其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)，摘要中注明是“收回欠款”，但未注明借款單位名稱，該明細(xì)賬戶借方也未見記載，于是查閱了該筆業(yè)務(wù)的憑證。記賬憑證的會(huì)計(jì)分錄為：
借：銀行存款 　120,000
貸：其他應(yīng)收款 120,000
大額貸方余額長期掛賬風(fēng)險(xiǎn)
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徐老師

2025-11-16 03:37:55 315人瀏覽

您好同學(xué)，利息支出扣除一般要滿足

1.利率限制：借入方利息支出不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除。

2.債資比限制：非金融企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與權(quán)益性投資比例不超過2:1，金融企業(yè)為5:1。超過比例的利息支出不得扣除，但企業(yè)能證明交易符合獨(dú)立交易原則，或?qū)嶋H稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，可不受債資比限制。

3.企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出不得在稅前扣除。

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