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季報(bào)，小規(guī)模納稅申報(bào)

我是2月份剛成立的公司，3月1日轉(zhuǎn)變?yōu)橐话慵{稅人，在電子稅務(wù)局中在2026年4月有顯示先完成26年1月1日至26年3月31日小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)，同時(shí)也要申報(bào)26年3月31日的一般納稅人的申報(bào)，我3月份有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票要勾選，我這邊先完成小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)之前進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)勾選，還是在完成小規(guī)模納稅人申報(bào)之后進(jìn)行發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)勾選啊

小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策 2026-03-28 08:06:42

問(wèn)題來(lái)源：

季度必做
目錄
一.小規(guī)模納稅人申報(bào)
二.消費(fèi)稅申報(bào)
三.企業(yè)所得稅季度申報(bào)要點(diǎn)
四.印花稅關(guān)鍵政策及申報(bào)要點(diǎn)
五.房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策及申報(bào)要點(diǎn)
一.小規(guī)模納稅人申報(bào)
目錄
（一）必須掌握的小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策要點(diǎn)
（二）小規(guī)模納稅人報(bào)表架構(gòu)及填寫(xiě)注意事項(xiàng)
（三）五種情形合規(guī)填寫(xiě)納稅申報(bào)表案例
（四）小規(guī)模納稅人電子稅務(wù)局操作
（一）必須掌握的小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策要點(diǎn)
1.財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào) 財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告
（1）對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
（2）增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
（3）本公告執(zhí)行至2027年12月31日。
問(wèn)題鏈接1：適用5%征收率的收入主要包括
（1）小規(guī)模納稅人出售自己建造或者取得的不動(dòng)產(chǎn)；
（2）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目；
（3）小規(guī)模納稅人出租（經(jīng)營(yíng)租賃）其取得的房地產(chǎn)；
（4）提供勞務(wù)派遣服務(wù)的小規(guī)模納稅人選擇差額納稅；
（5）提供安全保護(hù)服務(wù)的小規(guī)模納稅人選擇差額納稅。
總結(jié)：第一條款，如果小規(guī)模納稅人按月銷(xiāo)售不超10萬(wàn)元，按季度銷(xiāo)售額不超30萬(wàn)，且不開(kāi)專(zhuān)票，無(wú)論3%征收率還是5%征收率，均可免稅！
問(wèn)題鏈接2：銷(xiāo)售額確定中的特殊事項(xiàng)
（1）銷(xiāo)售額以所有增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為（包括銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)）合并計(jì)算，判斷是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)。
（2）差額計(jì)稅企業(yè)，以差額后的銷(xiāo)售額判斷。
（3）銷(xiāo)售額超10萬(wàn)元，或者30萬(wàn)元，如果本期發(fā)生銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)行為，銷(xiāo)售額扣除本期發(fā)生的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額后仍未超過(guò)10萬(wàn)元元或者30萬(wàn)元的，且未開(kāi)具專(zhuān)票，則就此扣除不動(dòng)產(chǎn)部分后的銷(xiāo)售商品或者提供服務(wù)銷(xiāo)售額，仍然可以享受免征政策。僅就不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售行為計(jì)算繳納增值稅。
問(wèn)題鏈接3：小規(guī)模納稅人未達(dá)起征點(diǎn)減免的增值稅，如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
情況一：執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸：營(yíng)業(yè)外收入
情況二：執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸：其他收益
問(wèn)題鏈接4：增值稅小規(guī)模納稅人3%征收率應(yīng)稅行為如何開(kāi)票呢？
（1）增值稅專(zhuān)票3%或者1%征收率均可。
（2）增值稅普票只能開(kāi)具1%征收率。
查看完整問(wèn)題

蘇老師

2026-03-29 05:49:57 188人瀏覽

同學(xué)您好：

完成小規(guī)模納稅人申報(bào)后，再進(jìn)行3月屬期的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票勾選?。

你公司于3月1日轉(zhuǎn)為一般納稅人，因此3月屬于一般納稅人稅款所屬期，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票需在?完成小規(guī)模納稅人期間（1-2月）的申報(bào)后?，再進(jìn)行勾選和一般納稅人申報(bào)。根據(jù)稅務(wù)操作規(guī)范，申報(bào)順序必須嚴(yán)格遵守，否則可能導(dǎo)致無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅或申報(bào)失敗。


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