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核定征收的范圍是否適用公司制企業(yè)

請教老師，有這些情形稅務(wù)機關(guān)就可以核定征收，那這些情況也適用公司制企業(yè)不，還是只針對個體工商戶，


另外，實操中，個體戶稅務(wù)局一般會監(jiān)管嗎？可以隨便開票嗎

個體工商戶財稅相關(guān)政策要點 2026-03-31 11:13:55

問題來源：

個體工商戶稅款征收方式：
查賬征收、核定征收。
查賬征收是指稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。適用于賬簿、憑證、會計等核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實核算生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計算應(yīng)納稅款的納稅人。
核定征收是指稅務(wù)機關(guān)對不能完整、準確提供納稅資料的納稅人，采用特定方法確定其應(yīng)納稅收入或應(yīng)納稅額納稅人據(jù)以繳納稅款的一種征收方式。
《稅收征管法》第三十五條規(guī)定：具有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：
1.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置帳簿的；
2.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置帳簿但未設(shè)置的；
3.擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的；
4.雖設(shè)置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的；
5.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；
6.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。
個人所得稅核定征收的方式包括定期定額征收、核定應(yīng)稅所得率、核定稅額或應(yīng)納稅所得額等方式，具體如何計算如下：
1.定期定額征收：是指稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)及《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》的規(guī)定，對個體工商戶在一定經(jīng)營地點、一定經(jīng)營時期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額（包括經(jīng)營數(shù)量）或所得額（以下簡稱定額）進行核定，并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。
定期定額戶，稅務(wù)局可能會根據(jù)情況，核定相應(yīng)的增值稅，附加稅，和經(jīng)營所得，若企業(yè)實際發(fā)生業(yè)務(wù)沒有超過定額的，按照定額申報繳稅，超過定額的，按實際業(yè)務(wù)發(fā)生的數(shù)據(jù)進行申報。
參考文件：《關(guān)于個體工商戶定期定額征收管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕第183號）
定期定額個體戶對稅務(wù)機關(guān)核定的定額有爭議的，可以在接到《核定定額通知書》之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提出重新核定定額申請，并提供足以說明其生產(chǎn)、經(jīng)營真實情況的證據(jù)，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自接到申請之日起30日內(nèi)書面答復(fù)。
定期定額戶也可以按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定直接向上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。
注意：在未接到重新核定定額通知、行政復(fù)議決定書或人民法院判決書前，仍按原定額繳納稅款。
定期定額征收方式的計算
（1）實行定期定額征收方式的，應(yīng)納所得稅額的計算公式如下：
應(yīng)納所得稅額＝收入總額×核定征收率
收入總額為不含增值稅收入額。
（2） 核定征收率的標準按《個人所得稅核定征收率表》執(zhí)行。
個人所得稅核定征收率表（按月）
序號
月度經(jīng)營收入
征收率（％）
1
10萬元（含）以下的
0
2
10萬元以上至30萬元（含）以下的
0.8%
3
30萬元以上的
1%
查看完整問題

徐老師

2026-04-01 09:12:08 256人瀏覽

您好，

一、核定征收適用主體

核定征收（《稅收征管法》35 條）適用于所有納稅人，包括公司制企業(yè)、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等，并非只針對個體戶。只要符合法條列明的 6 種情形，稅務(wù)機關(guān)都有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。但是，《公司法》要求： 公司制企業(yè)（特別是有限公司和股份公司）必須建立健全的財務(wù)會計制度，編制財務(wù)會計報告。這意味著法律默認公司是有能力“查賬”的。近年來，國家層面多次發(fā)文（如國稅發(fā)〔2008〕30號、國家稅務(wù)總局公告2019年第38號等）嚴格限制核定征收的適用范圍，明確對特定行業(yè)、特定類型的納稅人（如匯總納稅企業(yè)、上市公司、金融企業(yè)、中介機構(gòu)等）不得核定征收。

二、個體戶的監(jiān)管與開票問題

監(jiān)管情況：個體戶會被稅務(wù)局監(jiān)管，并非無人管理。稅務(wù)機關(guān)會通過發(fā)票管理、納稅申報核查、定期定額核定、稅務(wù)稽查等方式進行監(jiān)管，只是監(jiān)管強度、方式和公司制企業(yè)有差異。

開票要求：絕對不可以隨便開票。個體戶開票必須基于真實發(fā)生的業(yè)務(wù)，虛開發(fā)票（無真實交易開票、開具與實際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票）屬于嚴重稅務(wù)違法行為，會面臨罰款、滯納金，情節(jié)嚴重的還會追究刑事責(zé)任。

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