增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表樣式及填寫方法是啥

《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》在哪里填寫？老師能展示下表格樣式，以及如何填寫嗎？

重點(diǎn)行業(yè)及行為增值稅核算要點(diǎn) 2025-11-26 10:30:27

問題來源：

（4）建筑業(yè)預(yù)交稅款

①預(yù)交地點(diǎn)及方法

	具體內(nèi)容
預(yù)繳地點(diǎn)	跨地級(jí)市提供建筑服務(wù)	建筑服務(wù)發(fā)生地
預(yù)繳地點(diǎn)		本地級(jí)市范圍內(nèi)提供建筑服務(wù)	機(jī)構(gòu)所在地
預(yù)繳金額	一般計(jì)稅	（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）÷1.09×2%
預(yù)繳金額		簡(jiǎn)易計(jì)稅	（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）÷1.03×3%

收到預(yù)收款發(fā)票開具：612 建筑服務(wù)預(yù)收款

②預(yù)交賬務(wù)處理

?一般納稅人

a.一般計(jì)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)－預(yù)交增值稅

　貸：銀行存款

b.簡(jiǎn)易計(jì)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)－簡(jiǎn)易計(jì)稅

　貸：銀行存款

?小規(guī)模納稅人

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅

　貸：銀行存款

預(yù)交稅款需填寫：《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》

（5）報(bào)表填報(bào)

增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（四）
（稅額抵減情況表）
一．稅額抵減情況
序號(hào)	抵減項(xiàng)目	期初余額	本期發(fā)生額	本期應(yīng)抵減稅額	本期實(shí)際抵減稅額	期末余額
序號(hào)	抵減項(xiàng)目			1	2	3=1+2	4≤3	5=3-4
1	增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)
2	分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款
3	建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款
4	銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款
5	出租不動(dòng)產(chǎn)預(yù)征繳納稅款

如果簡(jiǎn)易計(jì)稅，則涉及此表

增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（三）
（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）
納稅人名稱：(公章) 金額單位：元（列至角分）
項(xiàng)目及欄次		本期服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷售額）	服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目
						期初余額	本期發(fā)生額	本期應(yīng)扣除金額	本期實(shí)際扣除金額	期末余額
				1	2	3	4=2+3	5(5≤1且5≤4)	6=4-5
13%稅率的項(xiàng)目	1
9%稅率的項(xiàng)目	2
6%稅率的項(xiàng)目（不含金融商品轉(zhuǎn)讓）	3
6%稅率的金融商品轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目	4
5%征收率的項(xiàng)目	5
3%征收率的項(xiàng)目	6
免抵退稅的項(xiàng)目	7
免稅的項(xiàng)目	8