增值稅小規(guī)模轉(zhuǎn)一般時(shí)本月與次月生效的區(qū)別是什么？

重點(diǎn)行業(yè)及行為增值稅核算要點(diǎn) 2025-02-10 10:29:49

問題來源：

（1）加計(jì)抵減額如何計(jì)算？

當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額＝當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×5%（10%／15%）

適用加計(jì)抵減政策的納稅人，當(dāng)期可抵扣的所有進(jìn)項(xiàng)稅額均可加計(jì)抵減，比如，旅客運(yùn)輸發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票、海關(guān)繳款書、代扣代繳稅收繳款書等。

（2）賬務(wù)處理

計(jì)提應(yīng)納增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－轉(zhuǎn)出未交增值稅

　貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅

抵減應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅

　貸：其他收益（企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）／營業(yè)外收入（小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）

銀行存款

（3）申報(bào)表

增值稅及附加稅費(fèi) 申報(bào) 表
（一般納稅人適用）
稅款計(jì)算	實(shí)際抵扣稅額	18（如17<11，則為17，否則為11）
稅款計(jì)算		應(yīng)納稅額	19=11-18
稅款計(jì)算	簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額	21
		按簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額	22	—	—
		應(yīng)納稅額減征額	23
		應(yīng)納稅額合計(jì)	24=19+21-23