留抵稅額怎么做進(jìn)項轉(zhuǎn)出
精選回答
留抵稅額做進(jìn)項轉(zhuǎn)出：
購進(jìn)貨物在沒有弄清是否能抵扣進(jìn)項稅額之前，先做了進(jìn)項抵扣處理，等到弄清楚是不能抵扣的，就從已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出來，減少進(jìn)項稅額抵扣。
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時，不應(yīng)從銷項稅額中抵扣而應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額。若又發(fā)生沖銷已轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額時，用紅字記入。
按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：
下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
購進(jìn)固定資產(chǎn)；
用于非應(yīng)稅項目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
用于免稅項目的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
用于集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；
非正常損失的購進(jìn)貨物；
非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第二十二條規(guī)定：
已抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生條例第十條第（2）至（6）項所列情況的，應(yīng)將該項購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項稅額中扣減。無法準(zhǔn)確確定該項進(jìn)項稅額的，按當(dāng)期實際成本計算應(yīng)扣減的進(jìn)項稅額。
更多知識點，點擊查看：
更多知識點分析、考試重難點解讀以及習(xí)題，可以關(guān)注東奧會計在線注會稅法欄目。
免費試聽 全部>>
-
注會
優(yōu)先股的發(fā)行
2024《綜合階段》專業(yè)基礎(chǔ)回...
黃潔洵
免費
已有2500人學(xué)習(xí) -
注會
公司組織機構(gòu)概述
2024《綜合階段》專業(yè)基礎(chǔ)回...
黃潔洵
免費
已有2500人學(xué)習(xí) -
注會
合伙企業(yè)及其類型
2024《綜合階段》專業(yè)基礎(chǔ)回...
黃潔洵
免費
已有2500人學(xué)習(xí)
注冊會計師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計 | 審計 | 稅法 | 經(jīng)濟(jì)法 | 財管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗 | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導(dǎo)課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號