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留抵抵欠稅可以抵滯納金嗎

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：cyw 2023-07-27 09:26:12

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2026-03-11 22:19:35

留抵抵欠稅可以抵滯納金嗎

可以抵滯納金。

留抵稅額抵扣欠稅會(huì)計(jì)分錄

1.增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

2.若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅

留抵退稅的定義

增值稅期末留抵稅額退稅簡(jiǎn)稱留抵退稅，指的是退還增值稅期末留抵稅額。納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合上述規(guī)定條件的，可以申請(qǐng)退還留抵稅額。適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于退還留抵稅額。

納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額。再次滿足退稅條件的，可以繼續(xù)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額，但上述規(guī)定的連續(xù)期間，不得重復(fù)計(jì)算。

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