不得抵扣的進項稅額轉出分錄
來源：東奧會計在線
責編：cyw
2023-04-09 10:43:48
精選回答
不得抵扣的進項稅額轉出分錄：
因發(fā)生非正常損失或改變用途等，導致原已計入進項稅額但按現行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的，應當將進項稅額轉出：
借：待處理財產損溢
應付職工薪酬等
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
不得抵扣的進項稅額公式：
（1）適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額
（2）已抵扣進項稅額的不動產，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額，并從當期進項稅額中扣減：
不得抵扣的進項稅額=已抵扣進項稅額×不動產凈值率
不動產凈值率=（不動產凈值÷不動產原值）×100%
更多相關知識點，可以點擊查看：
更多知識點分析、考試重難點解讀以及習題，可以關注東奧會計在線注會稅法欄目。
免費試聽 全部>>
-
注會
生產銷售環(huán)節(jié)應納消費稅的計算
2025《稅法》輕1·基礎細講班
張泉春
免費
已有2500人學習 -
注會
耕地占用稅
2025《稅法》輕1·基礎細講班
張泉春
免費
已有2500人學習 -
注會
車船稅
2025《稅法》輕1·基礎細講班
張泉春
免費
已有2500人學習
津公網安備12010202000755號