加計抵減適用于什么企業(yè)
精選回答
加計抵減政策適用于符合特定條件的企業(yè)，具體規(guī)定如下：
一、政策適用范圍
1. 加計抵減企業(yè)若同時符合多項增值稅加計抵減政策，可以擇優(yōu)選擇適用，但在同一期間不得疊加適用。例如，某企業(yè)既符合生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人加計抵減政策，又符合生活性服務業(yè)納稅人加計抵減政策，該企業(yè)可在兩者中選擇更優(yōu)惠的一項適用，但不可同時享受兩項政策。
2. 適用三項加計抵減政策的企業(yè)在2023年1月1日前取得的增值稅專用發(fā)票，在2023年1月1日后勾選抵扣，其對應的進項稅額可以計提加計抵減額。當期可抵減加計抵減額計算公式為：當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額。假設某企業(yè)上期末加計抵減額余額為4萬元，當期計提加計抵減額為150萬元×5%，當期調減加計抵減額為10萬元×5%，則當期可抵減加計抵減額=4+150×5%-10×5%=11萬元。
二、特殊規(guī)定
1. 納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額。
2. 抵減前的應納稅額等于零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減。例如，某企業(yè)抵減前應納稅額為零，當期可抵減加計抵減額為5萬元，則這5萬元全部結轉下期繼續(xù)抵減。
3. 納稅人不再符合政策條件時，結余的加計抵減額停止抵減。比如，某企業(yè)原本符合加計抵減政策條件，后因經(jīng)營情況變化不再符合，此時該企業(yè)結余的加計抵減額不能再用于抵減應納稅額。納稅人注銷時，結余的加計抵減額同樣停止抵減。
4. 適用三項加計抵減政策的企業(yè)同時還符合即征即退政策條件，可以同時享受加計抵減政策和即征即退政策。
三、核算要求
企業(yè)應單獨核算加計抵減額的計提、抵減、調減、結余等變動情況。這有助于企業(yè)準確計算當期可抵減加計抵減額，也便于稅務機關進行納稅審核和納稅申報管理。
點擊查看相關知識點推薦：
更多知識點分析、考試重難點解讀以及試題習題，可以關注東奧會計在線注會稅法欄目。
免費試聽 全部>>
-
注會
審計證據(jù)的充分性與適當性
2026《審計》應試·基礎精講...
佟雪欣
免費
已有2500人學習 -
注會
固有風險和控制風險
2026《審計》應試·基礎精講...
佟雪欣
免費
已有2500人學習 -
注會
審計業(yè)務的三方關系人
2026《審計》應試·基礎精講...
佟雪欣
免費
已有2500人學習
注冊會計師導航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計 | 審計 | 稅法 | 經(jīng)濟法 | 財管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗 | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號