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【2020考季】 甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2020年6月30日，甲公司以3000萬(wàn)元（不含增值稅）的價(jià)格購(gòu)入一套環(huán)保專用設(shè)備，并于當(dāng)月投入使用。按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，甲公司對(duì)上述環(huán)保專用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度抵免。2020年度，甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元。假定甲公司未來(lái)5年很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣虧損和稅款抵減。不考

【2020考季】 甲公司為增值稅一般納稅人，2020年3月31日購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的設(shè)備，購(gòu)買價(jià)款為400萬(wàn)元（不含稅），增值稅稅額為52萬(wàn)元，購(gòu)入后投入行政管理部門使用。預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，折舊年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同，則2020年12月31日該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為（　?。┤f(wàn)元。

【2020考季】 甲公司于2017年12月31日取得某項(xiàng)固定資產(chǎn)，其初始入賬價(jià)值為8400萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為20年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定，對(duì)于該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)估計(jì)相同。則2019年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（　?。┤f(wàn)元。

【2020考季】 甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。2018年1月1日購(gòu)入一幢建筑物用于出租。該建筑物的成本為1000萬(wàn)元，用銀行存款支付。建筑物預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。2018年6月30日，該建筑物的公允價(jià)值為980萬(wàn)元。2018年9月7日，甲公司將該房地產(chǎn)以1200萬(wàn)元的價(jià)格出售。不考慮其他因素，下列表述中正確的有（　?。?/a>

【2020考季】 甲公司為一家會(huì)員制健身會(huì)所。2019年1月與客戶簽訂為期3年的健身合同，約定自合同簽訂日起客戶有權(quán)在該健身會(huì)所健身，除簽訂合同日客戶需支付的3年年費(fèi)2400元外，甲公司額外收取60元會(huì)員費(fèi)，作為為客戶定制健身卡的工本費(fèi)及注冊(cè)登記等初始活動(dòng)的補(bǔ)償，無(wú)論客戶是否在未來(lái)期間進(jìn)行健身活動(dòng)，甲公司收取的年費(fèi)及會(huì)員費(fèi)均無(wú)需退還，假定不考慮其他因素，甲公司2019年應(yīng)確認(rèn)的收入金額為（　?。┰?。

【2020考季】 甲公司以每件50元的價(jià)格向其客戶銷售200件產(chǎn)品，收到10000元的貨款（不含增值稅）。按照銷售合同，客戶有權(quán)在30天內(nèi)退回任何沒(méi)有損壞的產(chǎn)品，并得到全額現(xiàn)金退款。每件產(chǎn)品的成本為30元。甲公司預(yù)計(jì)會(huì)有12件（即6%）產(chǎn)品被退回，而且即使估算發(fā)生后續(xù)變化，也不會(huì)導(dǎo)致大量收入的轉(zhuǎn)回。甲公司預(yù)計(jì)收回產(chǎn)品的成本較小，并認(rèn)為再次出售產(chǎn)品時(shí)還能獲得利潤(rùn)。甲公司銷售200件產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)的收入為（　　）元。

【2020考季】 甲公司2020年有關(guān)損益科目的發(fā)生額如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為2000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入為800萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為1300萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為620萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為530萬(wàn)元，管理費(fèi)用為560萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為520萬(wàn)元，投資收益為550萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為560萬(wàn)元（損失），公允價(jià)值變動(dòng)損益為530萬(wàn)元（收益），營(yíng)業(yè)外收入為545萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為520萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，甲公司202

【2020考季】 甲公司2020年3月1日因質(zhì)量問(wèn)題被退回一批已銷售商品，甲公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)告尚未報(bào)出，企業(yè)所得稅匯算清繳尚未完成。該批商品系甲公司2019年12月銷售，售價(jià)400萬(wàn)元，成本340萬(wàn)元，甲公司在2019年年末已確認(rèn)了收入，結(jié)轉(zhuǎn)了成本，甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表法核算所得稅，所得稅稅率為25%，按照凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積，假定不考慮其他因素，下列有關(guān)甲公司的處理正確的有（　?。?。

【2020考季】 甲公司2019年經(jīng)董事會(huì)決議作出的下列變更中，不屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的是（　?。?。

【2020考季】 甲公司2019年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2020年3月31日經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。該公司在2020年6月發(fā)現(xiàn)：2019年年末庫(kù)存商品賬面余額為700萬(wàn)元。經(jīng)檢查，該批庫(kù)存商品在2019年年末的預(yù)計(jì)售價(jià)為600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用和相關(guān)稅金為10萬(wàn)元，甲公司此前未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。甲公司2020年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目年初數(shù)應(yīng)調(diào)減（　?。┤f(wàn)元

【2020考季】 甲公司截至2020年12月31日共發(fā)行普通股股票5000萬(wàn)股，每股股票面值為1元，“資本公積——股本溢價(jià)”科目貸方余額為700萬(wàn)元，“盈余公積”科目貸方余額為500萬(wàn)元。經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，甲公司以現(xiàn)金回購(gòu)本公司股票500萬(wàn)股并注銷。假定甲公司按照3元/股的價(jià)格回購(gòu)股票，不考慮其他因素的影響，則在注銷股份時(shí)應(yīng)當(dāng)沖減“盈余公積”科目的金額為（　　）萬(wàn)元。

【2020考季】 假設(shè)甲國(guó)2017年發(fā)行的國(guó)債為10億元，國(guó)債余額為100億元，2017年GDP為500億元，則甲國(guó)的國(guó)債負(fù)擔(dān)率為（　?。?。

【2020考季】 決定國(guó)債發(fā)行條件的關(guān)鍵是（　?。?。

【2020考季】 交易雙方為限制損失或保障利益而訂約，同意在約定時(shí)間內(nèi)按照協(xié)定價(jià)格買進(jìn)或賣出契約中指定的債券，也可以放棄買進(jìn)或賣出這種債券的交易方式稱為（　?。?。

【2020考季】 甲國(guó)居民有來(lái)源于乙國(guó)的所得200萬(wàn)元、丙國(guó)的所得160萬(wàn)。甲、乙、丙三國(guó)的所得稅稅率分別為20%、30%、10%。已知甲、乙、丙三國(guó)均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，在綜合抵免法下，抵免限額為（　?。┤f(wàn)元。

【2020考季】 假設(shè)某個(gè)國(guó)家2015年～2019年，GDP年均增長(zhǎng)8%，資本存量年均增長(zhǎng)5%，勞動(dòng)力年均增長(zhǎng)2%。如果資本在GDP增長(zhǎng)中的份額為60%，勞動(dòng)力為40%，這一時(shí)期全要素生產(chǎn)率增長(zhǎng)率應(yīng)為（　?。?。

【2020考季】 簡(jiǎn)單的菲利普斯曲線描述的是（　　）。

【2020考季】 凈噸位為10000噸的某國(guó)貨輪，?？吭谖覈?guó)上海港裝卸貨物。納稅人自行選擇為30天期繳納船舶噸稅。該國(guó)與我國(guó)簽訂有船舶稅費(fèi)優(yōu)惠條款，已知凈噸位10000噸的貨輪30天期的普通稅率為4元/凈噸，優(yōu)惠稅率為2.9元/凈噸。應(yīng)繳納的船舶噸稅為（　?。┰?/a>

【2020考季】 基數(shù)效用論和序數(shù)效用論的主要區(qū)別是（　?。?。

【2020考季】 進(jìn)行稅務(wù)咨詢服務(wù)的核心是（　　）。

【2020考季】 甲企業(yè)對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服，下列關(guān)于甲企業(yè)的表述中，正確的有（　?。?/a>

【2020考季】 甲企業(yè)2019年9月將閑置的辦公樓出租給乙企業(yè)使用，雙方簽訂的合同中注明該辦公樓凈值800萬(wàn)元，甲企業(yè)每月收取租金8萬(wàn)元，租期未定。當(dāng)月甲企業(yè)還將包裝物出租給丙企業(yè)，簽訂的租賃合同中注明包裝物價(jià)值2萬(wàn)元，甲企業(yè)收取租金900元。下列關(guān)于甲企業(yè)應(yīng)納印花稅的表述中，正確的有（　?。?。

【2020考季】 甲建筑公司承包一項(xiàng)商品房建造工程，與乙開發(fā)商簽訂總承包合同，合同注明承包總金額為3000萬(wàn)元；甲公司將部分的建筑工程分包給丙安裝公司，雙方簽訂分包合同，合同注明分包工程款為600萬(wàn)元。根據(jù)上述業(yè)務(wù)，下列稅務(wù)處理正確的有（　?。?。

【2020考季】 居民林某有三套房產(chǎn)，一套原值為120萬(wàn)元的住房供自己和家人居??；一套原值為80萬(wàn)元的住房于2019年8月1日按市場(chǎng)價(jià)格出租給王某居住，每月收取不含稅租金5000元，租期兩年；一套原值為200萬(wàn)元的商鋪?zhàn)阅瓿蹰_始一直用于自行經(jīng)營(yíng)。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為30%，林某2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　?。┰?。

【2020考季】 甲企業(yè)將其擁有的一棟市場(chǎng)價(jià)為1500萬(wàn)元的商品房轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，乙企業(yè)支付銀行存款600萬(wàn)元，另外用一塊經(jīng)評(píng)估價(jià)值為700萬(wàn)元的土地以及公允價(jià)值為200萬(wàn)元的貨物來(lái)抵頂房款。針對(duì)上述業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)申報(bào)的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入為（　?。┤f(wàn)元。（上述金額均不含增值稅）

【2020考季】 甲企業(yè)2019年12月受托開發(fā)一項(xiàng)技術(shù)，合同中注明技術(shù)開發(fā)金額共計(jì)500萬(wàn)元，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)與報(bào)酬金額之比為3:1；當(dāng)月該企業(yè)將閑置廠房出租，合同中注明每月收取租金1萬(wàn)元，租期尚未確定，當(dāng)年實(shí)際收取租金3萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅（　?。┰?。

【2020考季】 甲企業(yè)2019年8月簽訂一份以貨易貨合同，以一批價(jià)值600萬(wàn)元的貨物換取乙企業(yè)一批價(jià)值500萬(wàn)元的材料，取得差價(jià)款100萬(wàn)元；當(dāng)月將換入的材料移送丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工服裝一批，雙方簽訂的合同中注明丙企業(yè)提供輔料20萬(wàn)元，收取加工費(fèi)200萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅（　　）元。

【2020考季】 甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月自產(chǎn)高檔香水精8噸，當(dāng)月移送6噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔香水10噸，將高檔香水全部對(duì)外出售取得不含稅銷售收入180萬(wàn)元；當(dāng)月移送1噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品5噸，將普通護(hù)膚品全部對(duì)外出售取得不含稅銷售收入6萬(wàn)元；剩余的1噸高檔香水精全部出售，取得不含稅銷售收入5萬(wàn)元。已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，則甲化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（　?。┤f(wàn)

【2020考季】 甲企業(yè)2019年8月委托乙企業(yè)加工一批實(shí)木地板，甲企業(yè)提供的材料成本為10萬(wàn)元，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，當(dāng)月加工完畢后全部收回，已知乙企業(yè)同類實(shí)木地板的不含稅售價(jià)為20萬(wàn)元。甲企業(yè)將委托加工收回的實(shí)木地板領(lǐng)用一半用于繼續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)完成后全部對(duì)外出售取得不含稅銷售收入50萬(wàn)元，剩余的一半實(shí)木地板收回后直接出售取得不含稅銷售收入9萬(wàn)元。已知實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%。則甲企業(yè)當(dāng)月

【2020考季】 境內(nèi)某居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2019年度該企業(yè)境內(nèi)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為350萬(wàn)元，當(dāng)年企業(yè)直接對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育捐款20萬(wàn)元；其在甲國(guó)的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年分回稅后利潤(rùn)80萬(wàn)元，甲國(guó)適用的企業(yè)所得稅稅率為20%；在乙國(guó)的分支機(jī)構(gòu)分回稅后利潤(rùn)70萬(wàn)元，乙國(guó)適用的企業(yè)所得稅稅率為30%；在丙國(guó)的分支機(jī)構(gòu)發(fā)生虧損100萬(wàn)元，假設(shè)不考慮其他納稅事項(xiàng)，則該企業(yè)2019年實(shí)際應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元。（假

【2020考季】 甲企業(yè)是以其境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總額、總收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。該企業(yè)2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元，境外A國(guó)分公司的稅前所得折合人民幣是100萬(wàn)元，已在A國(guó)繳納稅款，A國(guó)適用的企業(yè)所得稅稅率是20%，則甲企業(yè)當(dāng)年在我國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元。

【2020考季】 甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）用自產(chǎn)原材料換取乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）的實(shí)木地板，雙方互開了增值稅專用發(fā)票，假設(shè)甲企業(yè)換進(jìn)實(shí)木地板用于職工食堂的裝修，乙企業(yè)換進(jìn)原材料用于繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，則下列稅務(wù)處理不正確的是（　?。?。

【2020考季】 境內(nèi)某居民企業(yè)2019年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000萬(wàn)元，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費(fèi)用為200萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，該居民企業(yè)2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元。

【2020考季】 境內(nèi)甲居民企業(yè)持有境內(nèi)乙企業(yè)100%的股權(quán)，計(jì)稅基礎(chǔ)為450萬(wàn)元，公允價(jià)值為600萬(wàn)元。甲企業(yè)為了更好的發(fā)展現(xiàn)將持有的乙企業(yè)的股權(quán)全部銷售給境內(nèi)的丙企業(yè)。丙企業(yè)就該項(xiàng)業(yè)務(wù)股權(quán)支付520萬(wàn)元，銀行存款支付80萬(wàn)元。則甲企業(yè)針對(duì)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅（　　）萬(wàn)元。

【2020考季】 假設(shè)A有限責(zé)任公司2019年1月1日成立，注冊(cè)資本200萬(wàn)元（應(yīng)于成立之日起一個(gè)月內(nèi)繳足），注冊(cè)時(shí)一次性到位資金120萬(wàn)元，7月1日又到位40萬(wàn)元，其余資金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日從銀行取得貸款100萬(wàn)元，年利率7%，貸款期限1年。則A公司2019年度不得扣除的利息費(fèi)用為（　?。┤f(wàn)元。

【2020考季】 甲企業(yè)為我國(guó)的居民企業(yè)，2019年度權(quán)益性投資額為700萬(wàn)元。當(dāng)年1月1日為建造企業(yè)的辦公樓向商業(yè)銀行借款500萬(wàn)元，借款期限為1年，借款年利率為5.5%，2019年8月底該辦公樓完工并投入使用。當(dāng)年向關(guān)聯(lián)方乙企業(yè)（非金融企業(yè)）借款1500萬(wàn)元，發(fā)生全年借款利息100萬(wàn)元，假設(shè)不考慮其他因素，則甲企業(yè)2019年準(zhǔn)予在稅前直接扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（　　）萬(wàn)元。

【2020考季】 甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月（決算報(bào)表編制后）委托某稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)本企業(yè)2019年6月的業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅審查，稅務(wù)師在審查時(shí)發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于了本企業(yè)的辦公室的裝修，該批貨物賬面成本為80萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅價(jià)為100萬(wàn)元。甲企業(yè)的賬務(wù)處理如下： 借：管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80 　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　80 下列針對(duì)上述業(yè)務(wù)的

【2020考季】 將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面同歷史的、計(jì)劃的、同行業(yè)的、同類的相關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析，找出存在問(wèn)題的審查方法屬于納稅審查方法中的（　　）。

【2020考季】 甲家電生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年6月向乙商場(chǎng)銷售一批家電，貨物發(fā)出時(shí)由甲企業(yè)代乙商場(chǎng)向承運(yùn)方丙運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）支付含稅運(yùn)費(fèi)10900元，丙公司開具的增值稅專用發(fā)票抬頭為乙商場(chǎng)，甲企業(yè)將此發(fā)票轉(zhuǎn)交給了乙商場(chǎng)。下列關(guān)于甲家電企業(yè)支付代墊運(yùn)費(fèi)的賬務(wù)處理，正確的是（　　）。

【2020考季】 甲企業(yè)使用A、B兩棟辦公樓，A棟辦公樓為甲企業(yè)所有，占地5200平方米，B棟辦公樓為甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，占用土地面積6000平方米，建筑面積15000平方米，甲企業(yè)與乙企業(yè)占用比例為2：1。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米，則甲企業(yè)每年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　?。┰?/a>

【2020考季】 經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)（　?。┡鷾?zhǔn)。

【2020考季】 經(jīng)（　?。┡鷾?zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)規(guī)定的最低稅額的30%。

【2020考季】 居民甲某將一套住房出售給乙某，成交價(jià)格為50萬(wàn)元（不含增值稅，下同）；乙某將該住房與丙某進(jìn)行房屋交換，乙某支付差價(jià)款10萬(wàn)元。丙某取得該住房后，又與丁某等價(jià)交換房屋。已知當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3%，下列關(guān)于契稅稅務(wù)處理的表述中，正確的有（　?。?。

【2020考季】 甲企業(yè)購(gòu)買乙企業(yè)一處閑置的房產(chǎn)，合同上注明土地使用權(quán)價(jià)款2000萬(wàn)元（不含增值稅，下同），廠房和附著物價(jià)款共計(jì)1500萬(wàn)元。已知，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率5%，則甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅（　?。┤f(wàn)元。

【2020考季】 甲企業(yè)于2019年10月從某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)處購(gòu)置一棟辦公樓，合同中注明辦公樓總價(jià)款1500萬(wàn)元（不含增值稅，下同）。甲企業(yè)采取分期付款的方式，分五年支付，每年付款300萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)買時(shí)支付價(jià)款300萬(wàn)元。甲企業(yè)2019年應(yīng)繳納契稅（　?。┤f(wàn)元。（契稅適用稅率3%）

【2020考季】 甲企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)將其賬面價(jià)值1800萬(wàn)元的房產(chǎn)以不含增值稅2000萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給非債權(quán)人乙企業(yè)，乙企業(yè)與原甲企業(yè)80%的職工簽訂了服務(wù)年限為5年的勞動(dòng)用工合同。已知，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率5%，則乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅（　?。┤f(wàn)元。

【2020考季】 甲企業(yè)將一套價(jià)值160萬(wàn)元（不含增值稅，下同）的房屋給乙企業(yè)用以抵償140萬(wàn)元的債務(wù)，甲企業(yè)取得乙企業(yè)支付的差價(jià)款20萬(wàn)元。已知，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率5%，則乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅（　?。┤f(wàn)元。

【2020考季】 甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，因乙公司無(wú)法償還到期債務(wù)，經(jīng)協(xié)商甲公司與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組，甲公司同意乙公司以一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)償還其所欠全部債務(wù)。債務(wù)重組日，乙公司應(yīng)付債務(wù)的賬面余額為800萬(wàn)元，乙公司用于償債無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為480萬(wàn)元（原價(jià)為600萬(wàn)元，累計(jì)攤銷為120萬(wàn)元），公允價(jià)值為600萬(wàn)元，增值稅稅額為36萬(wàn)元，不考慮其他因素，下列表述中正確的有（　?。?/a>

【2020考季】 甲上市公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”）于2019年1月1日按面值發(fā)行總額為40000萬(wàn)元的可轉(zhuǎn)換公司債券，另支付發(fā)行費(fèi)用200萬(wàn)元，該可轉(zhuǎn)換公司債券的期限為3年，分期付息、到期還本，票面年利率為2%。發(fā)行時(shí)二級(jí)市場(chǎng)上與之類似的沒(méi)有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場(chǎng)年利率為5%。已知：（P/F，5%，1）=0.9524；（P/F，5%，2）=0.9070；（P/F，5%，3）=0.8638。下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（　　

【2020考季】 甲公司為建造廠房于2019年4月1日從銀行借入5000萬(wàn)元專門借款，借款期限為3年，年利率為6%，不考慮借款手續(xù)費(fèi)。將未動(dòng)用的專門借款存入銀行的存款年利率為0.5%，2019年7月1日，甲公司采取出包方式委托乙公司為其建造該廠房，并預(yù)付了1000萬(wàn)元工程款，廠房實(shí)體建造工作于當(dāng)日開始。該工程因發(fā)生施工安全事故在2019年8月1日至11月30日中斷施工，12月1日恢復(fù)正常施工，工程預(yù)計(jì)于2020年完

【2020考季】 甲公司2018年1月1日發(fā)行1000萬(wàn)份可轉(zhuǎn)換公司債券，每份面值為100元、每份發(fā)行價(jià)格為100.5元，可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行2年后，每份可轉(zhuǎn)換公司債券可以轉(zhuǎn)換4股甲公司普通股（每股面值1元）。甲公司發(fā)行該可轉(zhuǎn)換公司債券確認(rèn)的負(fù)債成分初始計(jì)量金額為100150萬(wàn)元。2019年12月31日，與該可轉(zhuǎn)換公司債券相關(guān)負(fù)債的賬面價(jià)值為100050萬(wàn)元。2020年1月2日，該可轉(zhuǎn)換公司債券全部轉(zhuǎn)換為甲公司股份。

【2020考季】 甲公司2020年1月1日按面值發(fā)行三年期可轉(zhuǎn)換公司債券，每年1月1日付息、到期一次還本，面值總額為20000萬(wàn)元，票面年利率為4%，實(shí)際年利率為6%。債券包含的負(fù)債成分的公允價(jià)值為19465.40萬(wàn)元。甲公司按實(shí)際利率法確認(rèn)利息費(fèi)用。不考慮發(fā)行費(fèi)用等其他因素的影響，甲公司發(fā)行此項(xiàng)債券時(shí)應(yīng)確認(rèn)的“應(yīng)付債券——利息調(diào)整”的金額為（　?。┤f(wàn)元。

【2020考季】 甲公司于2019年10月1日從銀行取得一筆期限為2年的專門借款1200萬(wàn)元，用于固定資產(chǎn)的建造，年利率為10%，利息于每年年末支付。甲公司采用出包方式建造該項(xiàng)固定資產(chǎn)，取得借款當(dāng)日支付工程備料款300萬(wàn)元，建造活動(dòng)于當(dāng)日開始進(jìn)行。12月1日支付工程進(jìn)度款600萬(wàn)元，至2019年年末固定資產(chǎn)建造尚未完工，預(yù)計(jì)2020年年末該項(xiàng)建造固定資產(chǎn)可完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司將閑置借款資金用于固定收益的短

【2020考季】 甲公司為小家電生產(chǎn)公司，系增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%，甲公司共有職工200名，其中170名為一線生產(chǎn)人員，30名為總部管理人員，2019年5月，甲公司以其生產(chǎn)的每臺(tái)成本900元（未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備）的電暖氣作為春節(jié)福利發(fā)放給公司全部職工。該型號(hào)的電暖氣市場(chǎng)售價(jià)為每臺(tái)1000元（不含增值稅）。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（　?。?/a>

【2020考季】 甲公司為增值稅一般納稅人，2020年1月1日購(gòu)入一批價(jià)格為2000元的商品（尚未驗(yàn)收入庫(kù)），收到增值稅專用發(fā)票一張并已認(rèn)證，注明增值稅稅額260元；同時(shí)出具了一張期限為6個(gè)月的銀行承兌匯票。則甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（　?。?。

【2020考季】 甲公司有500名職工，從2019年1月1日起實(shí)行累積帶薪缺勤制度，該制度規(guī)定，每名職工每年可享受6個(gè)工作日帶薪休假，未使用的休假只能向后結(jié)轉(zhuǎn)一個(gè)日歷年度，超過(guò)1年未使用的權(quán)利作廢；職工離開公司時(shí)，對(duì)未使用的累積帶薪年休假無(wú)權(quán)獲得現(xiàn)金支付。2019年12月31日，每名職工當(dāng)年平均未使用年休假為2天半，甲公司預(yù)計(jì)2020年有400名職工將享受不超過(guò)6天的帶薪休假，剩余的100名職工每人將平均享受7天半

【2020考季】 甲公司為增值稅一般納稅人，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為2000元，銷項(xiàng)稅額為3000元，已經(jīng)預(yù)繳的增值稅稅額為3000元，則月末甲公司的會(huì)計(jì)處理正確的是（　　）。

【2020考季】 甲公司2020年1月委托外單位加工材料（非金銀首飾），原材料價(jià)款120萬(wàn)元，加工費(fèi)用16萬(wàn)元，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅稅額為3萬(wàn)元，增值稅稅額為2.08萬(wàn)元，2020年8月材料已經(jīng)加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)，準(zhǔn)備用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，加工費(fèi)用及相關(guān)稅金尚未支付。假定該公司材料采用實(shí)際成本核算。2020年8月甲公司收回委托加工物資，入庫(kù)價(jià)值為（　?。┤f(wàn)元。

【2020考季】 甲公司于2×18年1月1日對(duì)A公司（非上市公司）進(jìn)行投資，取得A公司有表決權(quán)股份的80%。A公司于2×18年4月1日分配現(xiàn)金股利10萬(wàn)元，2×18年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)50萬(wàn)元；2×19年4月1日分配現(xiàn)金股利15萬(wàn)元。則下列說(shuō)法中正確的有（　?。?/a>

【2020考季】 甲公司于2×18年1月1日從證券市場(chǎng)上購(gòu)入乙公司同日發(fā)行的債券，該債券期限為3年、票面年利率為5%，到期一次還本付息，利息按單利計(jì)算，到期日為2×20年12月31日。甲公司購(gòu)入債券的面值為1200萬(wàn)元，實(shí)際支付價(jià)款為1150.65萬(wàn)元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用8萬(wàn)元。甲公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)，該金融資產(chǎn)合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基