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東奧題庫/稅務師題庫/題目

單項選擇題

【2020考季】甲家電生產企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年6月向乙商場銷售一批家電，貨物發(fā)出時由甲企業(yè)代乙商場向承運方丙運輸公司（增值稅一般納稅人）支付含稅運費10900元，丙公司開具的增值稅專用發(fā)票抬頭為乙商場，甲企業(yè)將此發(fā)票轉交給了乙商場。下列關于甲家電企業(yè)支付代墊運費的賬務處理，正確的是（　?。?。

A

借：應收賬款——乙商場　　　　　　　　　　　　　　 10900
　貸：其他業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000
　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　 900

B

借：其他應收款——乙商場　　　　　　　　　　　　　 10000
　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）　　　　　　　 900
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10900

C

借：其他應收款——乙商場　　　　　　　　　　　　　 10900
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10900

D

借：其他應收款——乙商場　　　　　　　　　　　　　 10000
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

正確答案：

C  

試題解析

同時符合以下條件的代墊運輸費用，不作為價外費用并入銷售額計征增值稅：（1）承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的；（2）納稅人將該項發(fā)票轉交給購買方的。此項代墊運費應作為往來款記入“其他應收款”科目。

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