【2020考季】甲公司為增值稅一般納稅人，2020年3月31日購入一臺不需安裝的設(shè)備，購買價款為400萬元（不含稅），增值稅稅額為52萬元，購入后投入行政管理部門使用。預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0，會計采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計提折舊，折舊年限及預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同，則2020年12月31日該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異余額為（ ）萬元。
正確答案：
2020年12月31日該設(shè)備的賬面價值=400-400÷5×9/12=340（萬元），計稅基礎(chǔ)=400-400×40%×9/12=280（萬元），2020年12月31日該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異余額=340-280=60（萬元）。
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知識點出處
第十七章 所得稅
知識點頁碼
2020年考試教材第438,439,440頁
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