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如何判斷是形成遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債

投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式的變更 2024-08-07 22:55:07

問題來源：

【知識(shí)點(diǎn)5】投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式的變更
手寫板2
多選題
　投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式時(shí)，公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額，對(duì)企業(yè)下列財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目產(chǎn)生影響的有（　　）。（2018年）
A.其他綜合收益
B.資本公積
C.盈余公積
D.未分配利潤

【答案】CD

【解析】投資性房地產(chǎn)由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式計(jì)量，屬于會(huì)計(jì)政策變更，差額部分調(diào)整留存收益。

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盛老師

2024-08-08 16:48:35 1322人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

投資性房地產(chǎn)，從成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式，

賬面價(jià)值為轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)為原成本模式的賬面價(jià)值，

資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債；

資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

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