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固定資產(chǎn)棄置費(fèi)用如何做遞延稅項(xiàng)完整分錄及計(jì)算

自營(yíng)方式建造固定資產(chǎn) 2026-01-15 16:20:08

問題來源：

下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入企業(yè)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的有（　?。?。（2019年）
A、固定資產(chǎn)建造期間因安全事故連續(xù)停工4個(gè)月的借款費(fèi)用
B、滿足資本化條件的固定資產(chǎn)改建支出
C、固定資產(chǎn)的日常維修費(fèi)
D、固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用的現(xiàn)值

正確答案：B,D

答案分析：固定資產(chǎn)建造期間發(fā)生安全事故屬于非正常中斷，且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月，則該停工期間屬于費(fèi)用化期間，相關(guān)借款費(fèi)用應(yīng)予費(fèi)用化，不影響建造資產(chǎn)的成本，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；固定資產(chǎn)的日常修理費(fèi)用通常不滿足固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件，應(yīng)在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

查看完整問題

劉老師

2026-01-16 14:04:31 351人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：


預(yù)計(jì)負(fù)債和固定資產(chǎn)

 若是棄置費(fèi)用

借：固定資產(chǎn)假定100

貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 100

對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)算賬面價(jià)值100，計(jì)稅基礎(chǔ)0 【稅法不認(rèn)可這個(gè)金額】，計(jì)量遞延所得稅負(fù)債100*25%=25 。

預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值100 ，計(jì)稅基礎(chǔ)0，計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)25 ，

借：遞延所得稅資產(chǎn)25

貸：遞延所得稅負(fù)債25  


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