老師，請問一下，將外購的商品作為福利發(fā)放給職工
老師，請問一下，將外購的商品作為福利發(fā)放給職工，為什么要把它作為廣宣費的扣除基數(shù)，不是在計算增值稅的時候不作為視同銷售收入嗎？
問題來源：
習(xí)題一
（1）每月取得中國境內(nèi)甲公司支付的工資18000元，另每月從甲公司取得交通補貼3500元。每月甲公司扣繳王先生“三險一金”合計3200元。
（2）8月將某項專利權(quán)許可丁公司使用，取得丁公司支付的特許權(quán)使用費80000元。
（3）9月按照首套住房貸款利率購買住房，貸款合同約定當(dāng)月開始還款。
（4）11月在某商場取得按消費積分反饋的價值1300元的禮品，同時參加該商場舉行的抽獎活動，抽中價值5000元的獎品。
（5）12月為境內(nèi)丙公司提供咨詢服務(wù)取得勞務(wù)報酬40000元。
要求：
1.計算1月甲公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳王先生的個人所得稅。
2.計算8月丁公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳王先生的個人所得稅。
3.判斷王先生11月取得商場反饋禮品和抽獎所獲獎品是否有個人所得稅納稅義務(wù)，簡要說明理由，如果有請計算商場應(yīng)扣繳的個人所得稅。
4.計算王先生12月取得勞務(wù)報酬時丙公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅。
5.計算王先生2021年綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅。
【答案】
1.甲公司1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=（18000+3500-5000-3200）×3%=399（元）。
2.丁公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=80000×（1-20%）×20%=12800（元）。
3.積分反饋禮品沒有個人所得稅納稅義務(wù)，因為企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品，個人取得禮品，不征收個人所得稅。抽獎所獲獎品有個人所得稅納稅義務(wù)，因為企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按“偶然所得”征稅。商場應(yīng)扣繳的個人所得稅=5000×20%=1000（元）。
4.丙公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元）。
5.2021年綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅=[18000×12+3500×12+80000×（1-20%）+40000×（1-20%）-60000-3200×12-1000×4]×20%-16920=33400（元）。
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王老師
2023-11-16 18:32:21 1788人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
外購商品用于職工福利，在增值稅中不視同銷售，但是在企業(yè)所得稅中，要視同銷售。作為廣宣費扣除的基數(shù)，是企業(yè)所得稅的處理，所以，要看企業(yè)所得稅是否視同銷售哦~
每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！有幫助(1)
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